Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Pospešena amortizacija za prihranke pri davku od podjetij

Kako lahko amortizacija koristi vašemu podjetju z zagotavljanjem davčnih prihrankov za nakup poslovne opreme in vozil, ki izpolnjujejo pogoje.


Pospešene amortizacije za podjetja

Zakon o davkih in delovnih mestih iz leta 2017 (AKA Trump Tax Cuts Act) je spremenil spremembe, da bi razširil in povečal ugodnosti za podjetja pri nakupu opreme, strojev, vozil in druge poslovne lastnine. Te ugodnosti izhajajo iz povečanega odpisa stroškov, začenši z davčnim letom 2018. Spremenjene so bile tri vrste amortizacije:

Povečana omejitev na 1.000.000 USD na Oddelek 179 odbitki podjetjem bo omogočilo, da takoj načrtujejo nakup sredstev in odhodke, namesto da bi se v določenem času amortizirali. Prav tako se je zvišala mejna vrednost za opustitev, in sicer z 2 milijona na 2,5 milijona dolarjev. Ta povečana meja bo veljavna za poslovne nakupe v letu 2018 in prihodnja leta. Znesek bo prilagojen inflaciji.

Povečanje v amortizacija bonusa kot dodatno spodbudo za podjetja, da kupujejo opremo. Amortizacija bonusa se je povečala s 50% na 100% za opremo, ki je bila dana v promet 27. septembra 2017 in pred 1. januarjem 2023. Razširjena je tudi na nekaj rabljene opreme.

Povečanje v amortizacija za avtomobile se uporablja v podjetjih, če se začne uporabljati po 31. decembru 2017:

Če se ne zahteva bonus amortizacija, so omejitve amortizacije:

  • 10.000 USD za prvo leto,
  • 16.000 dolarjev za drugo leto,
  • 9.600 dolarjev za tretje leto in
  • 5.760 USD za vsako pozneje obdavčljivo leto v obdobju izterjave.

Če davčni zavezanec zahteva 100-odstotno bonitetno amortizacijo, je največji dovoljeni odbitek amortizacije:

  • 18.000 USD za prvo leto,
  • 16.000 dolarjev za drugo leto,
  • 9.600 dolarjev za tretje leto in
  • 5.760 USD za vsako pozneje obdavčljivo leto v obdobju izterjave.

Kot je opozoril Tony Nitti v Forbesu, gotovost poznavanja omejitev teh pospešenih amortizacijskih ugodnosti v prihodnosti omogoča podjetjem, da "v prihodnjih letih končno delujejo z nekaj gotovosti glede razpoložljivosti najrazličnejših davčnih ugodnosti."

Kako deluje

Pospešena amortizacija, ki ga lastniki podjetij razumejo. Čeprav je to precej zapleteno, podrobnosti in davčne posledice pa bi morali prepustiti odvetniku ali CPA, bi morali vi (lastnik podjetja) razumeti pospešeno amortizacijo in kako lahko z njeno uporabo prihranite pri davkih.

Najprej preučite koncept amortizacije, ki razširi stroške sredstva v njegovi življenjski dobi. Navadna (ne-pospešena) amortizacija se imenuje tudi "enakomerna" amortizacija, ker so stroški amortizacije vsako leto enaki. Na primer, če se sredstvo kupi za 10.000 ameriških dolarjev in je njegova uporabna življenjska doba 10 let, bi se po enakomerni amortizaciji vsako leto odštelo 1.000 dolarjev.

Toda življenjska doba mnogih poslovnih sredstev ne sledi pravi meri. Torej IRS omogoča pospešeno amortizacijo, kar pomeni večino stroškov sredstva v prvih letih, ko se uporablja. Na primer, amortizacija avtomobilov se pospeši. Odbitki v oddelku 179 so primer določb o pospešeni amortizaciji, ki jih je ameriška vlada ustanovila za spodbujanje izdatkov za kapitalska sredstva.

Oddelek 179 Odbitki in bonusi

V zadnjih letih je ameriško pravo dovolilo dve vrsti pospešene amortizacije. Ti načini za pospešitev odbitkov pri nakupu poslovnih sredstev so:

  • Bonusna amortizacija je postavljena tako, da omogoča 50-odstotni bonus na znesek izdatkov, ki so bili dovoljeni v prvem letu. NOVO (ni uporabljeno) poslovno sredstvo je dano v uporabo (uporabljeno).NADGRADNJA: Kot je navedeno zgoraj, je na voljo bonitetna amortizacija za davčne napovedi za 2018 in prihodnje leto.
  • Odbitki v oddelku 179 so postavljeni podobno kot amortizacija, vendar se lahko uporabljajo na rabljeni opremi ali vozilih. Preberite več o preudarkih pri odštevanju oddelka 179.Nadgradnja:Kot je navedeno zgoraj, so odbitki oddelka 179 od oddelka 179 postali veljavni za odmere davka od poslovanja za leto 2018.

Dva načina za pospešitev amortizacijskih odbitkov

Dve najpogostejši metodi za pospešitev amortizacije sta "seštevek številk let" in "dvojno upadajoče stanje". Tukaj je (na kratko), kako deluje vsako:

  • Spodaj dvojno upadajoče ravnotežje, sredstvo se amortizira dvakrat hitreje kot v enakomerni vrstici. Z zgornjim primerom se 10% stroškov vsako leto amortizira z uporabo enakomerne metode. Podvojitev stopnje bi pomenilo, da bi se vsako leto amortiziralo 20%, tako da bi se sredstvo v celoti amortiziralo v petih letih, ne pa v 10.
  • Spodaj števke letnih številk, sredstvo se amortizira hitreje od enakomernega časovnega amortiziranja, vendar ne tako hitro kot padajoče stanje. Kot primer, kako deluje ta metoda, povejmo, da je uporabna doba sredstva 5 let. Seštevanje števk bi bilo 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ali skupno 15. Prvo leto se odšteje 5/15; naslednje leto se 4/15 odšteje in podobno. Torej, če so stroški sredstva 1000 USD, 5/15 ali 333,34 USD bi se odšteli prvo leto, drugo leto 266,67, in tako naprej.

Uporaba MACRS

IRS trenutno zahteva, da podjetja uporabljajo sistem MACRS za pospešeno amortizacijo, v katerem klasifikacija sredstev določa obdobje amortizacije.

Pogovorite se s svojim davčnim strokovnjakom

Izračuni amortizacije so zapleteni in obstaja veliko omejitev in izključitev. Pred odločitvijo o nakupu opreme in izpolnjevanju davčnih obrazcev IRS se prepričajte s svojim davčnim strokovnjakom.

Izjava o omejitvi odgovornosti: Ta članek in informacije na tem spletnem mestu so namenjene samo splošnim informacijam. Avtor ni CPA, davčni odvetnik ali vpisani zastopnik. Vsaka poslovna situacija je drugačna, davki in predpisi pa se pogosto spreminjajo. Pred sprejetjem poslovnih odločitev, ki bi lahko vplivale na vaš davčni položaj, se posvetujte s svojim davčnim strokovnjakom.


Sorodni Članki:

✔ - Najboljša računovodska programska oprema za vašo odvetniško pisarno

✔ - Namen in elementi analize stanja

✔ - Ustvari delovni list o stroških zagona


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!