Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Stroški za pospeševanje poslovanja v skladu z Zakonom o davku od dohodka (Kanada)

Stroški za pospeševanje poslovanja, ki jih lahko v Kanadi odplačate in jih ne morete odtegniti


Vprašanje: Ali so stroški promocije podjetja zakonita odbitek davka od dohodkov po zakonu o davku od dohodka v Kanadi?

Odgovor:

Da, v Kanadi so dejavnosti pospeševanja poslovanja zakonite odbitke dohodnine. Če ste samostojni podjetnik ali partner v kanadskem podjetju, boste te stroške zahtevali na obrazcu T2125 (Izjava o poslovnih ali poklicnih dejavnostih), ki ga vložite v obračunu dohodnine T1. (Nikoli tega še niste storili ali ne želite pregledati? Glejte, kako izpolniti kanadski obračun davka na dohodek T1 kot podjetje.)

Če vodite korporacijo v Kanadi, bo korporacija te poslovne stroške uveljavljala na obrazcu za davek od dohodka pravnih oseb T2. Oglejte si, kako vložiti davke na dohodek pravnih oseb v Kanadi.

Katere vrste promocijskih dejavnosti se lahko kvalificirajo?

Precej dobro katerekoli vrste si lahko omislite. Na primer, stroški za:

  • Odhod stranke na kosilo ali večerjo
  • Prosti predmeti za stranke, kot so oblikovalske skodelice, kroglične kape, majice
  • Seminar ali predstavitev
  • Ustvarjanje letakov, brošur in vizitk
  • Sponzoriranje neprofitnega ali dobrodelnega dogodka, kot je teniški turnir (če vaše podjetje na prireditvi prejme oglaševanje / promocijo)
  • Pridobitev posebnega opravila za barvanje na vašem tovornjaku, ki promovira vaše podjetje
  • Vstopnice za hokejsko ali baseball tekmo, na katero ste vzeli stranko
  • Naj se nekdo obleče v medveda in bo del lokalne parade (dokler je takrat kostumirani medved aktivno promoviral vaše podjetje)

  • V pisarno prinesite škatlo krofov

Toda obstajata dva ulova...

Pri izračunu odbitka za promocijski davek pa morate upoštevati dve opozorili.

1) Oglašujte previdno

Prvič, če gre za oglaševanje kot promocijsko dejavnost, se ne bo vse oglaševanje štelo za odbitek davka od podjetja. Kakšen je sprejemljiv strošek za promocijo podjetja po zakonu o davku od dohodka, je odvisno od tega, kakšno oglaševanje počnete in kje to počnete. Na splošno je mogoče odšteti le stroške oglaševanja v kanadskih časopisih, revijah, revijah in na kanadskem televizijskem in radijskem omrežju.

Na primer, če bi vaše podjetje postavilo oglas na kanadskem televizijskem omrežju, bi lahko odšteli celoten strošek promocijskih stroškov. Če pa bi vaše podjetje postavilo oglas pri mednarodnem radiodifuznem podjetju, ne bi mogli uveljavljati nobenih povezanih stroškov promocije.

Zahteva za stroške oglaševanja v tiskanih publikacijah je še bolj zapletena. Časopisi, revije in časopisi so po podatkih kanadske agencije za prihodke opredeljeni kot periodični časopisi, za oglaševalske stroške pa veljata dve omejitvi:

  1. Morate oglaševati v periodičnem publikaciji, ki jo distribuira kanadsko medijsko podjetje
  2. Časopis, v katerem se vaše podjetje oglašuje, mora imeti vsaj 80 odstotkov izvirne uredniške vsebine (vsebine, ki ni sponzorirana ali temelji na oglaševanju)

Če periodično oglaševanje, v katerem se vaše podjetje oglašuje, distribuira kanadsko medijsko podjetje, vendar ima manj kot 80 odstotkov izvirne uredniške vsebine, lahko zahtevate 50 odstotkov stroškov oglasov.

To je lahko zapleteno, če prizorišča oglaševanja, ki se zdijo kanadska, dejansko niso. Če želite uveljavljati stroške oglaševanja kot stroške promocije, je najbolje, da najprej najprej preverite, kdo je v resnici lastnik te revije ali TV omrežja. Že to, da ima v naslovu beseda "kanadski" ali "kanada", še ne pomeni, da je!

Izjema je spletno oglaševanje. Leta 1996 se je vlada odločila, da spletne publikacije ne spadajo pod definicijo tiskane ali oddajane publikacije, tako da so vsi stroški spletnega oglaševanja v celoti odbitni, vključno s pasičnimi oglasi na spletnih mestih, plačanimi rezultati iskanja in celo z registracijo spletnega mesta in pristojbinami za gostovanje (Intuit Hitre knjige).

2) Ne morete vedno uveljavljati 100% - promocije v primerjavi z zabavo

Na splošno, če se dejavnost promocije podjetja šteje za zabavo in ne za promocijo, lahko zahtevate le polovico stroškov. Na primer:

  • Večina obrokov - zahtevate lahko le 50% stroškov zabave bodočih strank na poslovnih kosilih ali večerjah
  • Pravilo 50% velja tudi pri obravnavi strank v igri ali predstavi
  • Obisk konference - lahko zahtevate le polovico stroškov hrane in pijače

Obstaja pet primerov, ko lahko zahtevate 100% stroškov obroka ali zabave. Za nekatere vrste podjetij veljajo posebna pravila o obrokih in zabavi;

  • Tovornjakarji na dolge razdalje lahko uveljavljajo 80% hrane in pijač, ki jih uživajo v upravičenih potovalnih obdobjih;
  • Samozaposleni vozniki za pešce in kolesa ter vozniki rikše lahko uveljavljajo 100% od dodatne hrane in pijač, ki jih morajo zaužiti v običajnem osemurnem delovnem dnevu; in
  • Podjetja, ki redno zagotavljajo hrano, pijačo ali zabavo za nadomestilo, na primer restavracije ali hoteli, so izvzeta iz pravila 50 odstotkov in lahko zahtevajo 100-odstotne odbitke. za take stroške.

Odštevanje stroškov na igrišču za golf

V sezoni veliko podjetij razpravlja o pogodbah s strankami v zvezi z golfom. Na žalost je Kanadska agencija za prihodke (CRA) zelo stroga ne omogočanje odštevanja stroškov, nastalih zaradi uporabe igrišča za golf - golf se šteje kot užitek in ne kot zakonita poslovna zabava. To pomeni, da članarine za golf ali zelene pristojbine sploh ni mogoče odšteti. Edini razpoložljivi odbitek je za hrano in pijače, ki jih uživate v objektu za golf če prišlo je do zakonitega poslovnega sestanka, v tem primeru velja pravilo 50%.

Vsak obrok po igri z golfom v klubski hiši je ne odbitna (Rita Tully CGA).

(Za več o stroških za zabavo kot o odbitkih davka od podjetja glejte Pravila za obroke in stroške zabave za kanadski davek od dohodka.)

Poglej tudi:

8 davčnih strategij za povečanje davčnih olajšav za vaše podjetje

5 Pogosti miti o davku od podjetja

19 Oglaševalske ideje za mala podjetja

Nazaj na> Kanadski indeks FAQ o davku od dohodka


Sorodni Članki:

✔ - Osnove Omejitev odbitka domačega urada

✔ - Kako zaslužiti med poletjem

✔ - 9 Ugodna podjetja s krajšim delovnim časom, ki jih lahko začnete zdaj


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!