Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Ali lahko odštejem stroške mobilnega telefona?

Zapleteno je. Voditi morate dobre evidence, da boste lahko dokazali, da se telefon uporablja predvsem za podjetja.


IRS že več let obravnava stroške mobilnih telefonov za podjetja in zaposlene kot del kategorije poslovnih sredstev, ki se imenujejo kotirana lastnina. Ta kategorija sredstev vključuje premoženje, ki se lahko uporablja tako za osebne kot poslovne namene. Za to IRS zahteva podrobnejše vodenje evidence, da se osebna uporaba loči od poslovne rabe.

Določba zakona o delovnih mestih iz leta 2010 je mobilne telefone izločila iz kategorije nepremičnin na seznamu. To pomeni, da je bila sama naprava in ne stroški njene uporabe izključeni s seznama.

Telefon je lahko prednost

Čeprav je IRS odstranjeval mobilne telefone s seznama kategorij nepremičnin, stroški mobilnih telefonov niso odstranili iz kategorije ugodnosti.

Je smiselno. V današnjem času večina podjetij zahteva, da imajo zaposleni, ki potujejo ali so na vodstvenih položajih, mobilne telefone.

Toda koliko uporabe telefona je osebne in ali je ta osebna uporaba zaposlenega obdavčljiva? IRS pravi, da je mobilni telefon, ki ga zagotavlja delodajalec, za delo zaposlenega in da je vrednost telefona, vključno s stroški telefona in mesečnimi stroški za njegovo uporabo, obdavčena za zaposlenega, razen če je mogoče dokazati da se telefon uporablja predvsem v poslovne namene. (Bilten o notranjih prihodkih 2011–38)

Prav tako IRS pravi, da "kadar delodajalec zaposlenemu priskrbi mobilni telefon predvsem zaradi... poslovnih razlogov, je poslovna in osebna uporaba mobilnega telefona za zaposlenega na splošno neobdavčljiva. IRS ne bo zahteval vodenja evidenc o poslovni uporabi, da bi prejeti to davčno obravnavo. "

Telefon je lahko delovno stanje

IRS pokliče mobilni telefon "prednost pri delu." Ta ugodnost je opredeljena kot "vsaka lastnina ali storitve, ki se delavcu delodajalca zagotavljajo, če bi zaposleni plačal za takšno lastnino ali storitve, bi bilo takšno plačilo mogoče odšteti." Kot taka velja za navaden in potreben poslovni strošek.

Osebna uporaba zaposlenih ne more vplivati ​​na zmožnost podjetja, da odšteje stroške mobilnih telefonov, povezanih s podjetjem, niti ni obdavčljiva za zaposlenega kot okvirno ugodnost.

V bistvu to pomeni, da je treba določiti primarni poslovni namen, da bodo stroški, povezani s podjetjem, odšteti podjetjem, obenem pa se izogibati prisilitvi zaposlenega k plačilu davka za uporabo tega telefona. Nepridobitna osebna uporaba mobilnega telefona ni odbitna kot poslovni strošek podjetja.

Če od zaposlenih zahtevate, da mobilne telefone uporabljajo v poslovne namene, se osebna uporaba zaposlenega obravnava v davčne namene kot ugodnost de minimus. Ta določba IRS velja za uporabo mobilnega telefona, ki ga zagotavlja delodajalec.

Kaj je "običajno in potrebno", določi IRS in velja za mobilne telefone na posebne načine. Primer, ki ga IRS uporablja za opis "poslovnih namenov", je zahteva delodajalca, da mora biti zaposleni dosegljiv po telefonu v neuradnih urah.

Po drugi strani pa IRS pravi, da zagotavljanje mobilnega telefona za moralo ali dobro ime, da bi pritegnili novega zaposlenega ali kot dodatek, ne šteje za "poslovne namene" in ne izključuje, da bi bil telefon prednost.

Vodite dobro evidenco

Če mobilni telefoni iz navedene kategorije nepremičnin ne pomenijo, da lahko pozabite na vodenje dobre evidence o osebni uporabi vašega mobilnega telefona. Še vedno morate dokazati, da se je telefon uporabljal predvsem v poslovne namene.

Kako se spoprijeti

Da se izognete težavam z davčno revizijo in upoštevate zakone v zvezi s poslovno uporabo mobilnih telefonov, se o tem pogovorite s svojim davčnim svetovalcem. Nekaj ​​ukrepov, ki jih boste morda želeli upoštevati kot lastnika podjetja:

  • Omejite mobilne telefone zaposlenim, ki jih morajo imeti, da pravilno opravljajo svoje naloge, kot so zunanji prodajni zastopniki, vodje, ki pogosto potujejo, in vodstvo.
  • Za preverjanje poslovne uporabe vodite telefonske dnevnike zaposlenih. Če je to težavno, poiščite način dostopa do spletnih dnevnikov mobilnih telefonov prek svojega operaterja, da jih boste lahko poiskali.
  • Zahtevajte, da zaposleni z mobilnimi telefoni podjetja hranijo drug telefon za osebno uporabo.


Sorodni Članki:

✔ - Najboljše prakse pri upravljanju prodajalcev

✔ - Kdo mora prejeti obrazec 1099-MISC?

✔ - Vzorčna predloga poslovnega proračuna za dohodek in odhodke


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!