Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Ali lahko mala podjetja koristijo Trumpove davčne olajšave?

Prednosti in pomanjkljivosti zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih


Zakon o znižanju davkov in delovnih mest iz leta 2017 (znan tudi kot Trumpov zakon o znižanju davkov) ima za majhna podjetja številne ugodnosti - in nekatere pomanjkljivosti. Vsi ti deli novega zakona o davku začnejo veljati s poslovnimi davki za leto 2018, zato preberite seznam in jih upoštevajte, ko se pogovarjate s svojim davčnim strokovnjakom in opravljate obračun davka od podjetja.

Kako Trumpov zakon o davku koristi malim podjetjem

Trumpov zakon o davku lahko vaše podjetje koristi na več načinov. Prva dva, ki sta tu obravnavana, sta primarno znižanje davkov za podjetja in lastnike malih podjetij. Znižanje davka od dohodkov pravnih oseb velja samo za korporacije, medtem ko je nov odbitek poslovnega odbitka za druge vrste podjetij (vključno s korporacijami S).

Znižanje davčne stopnje za dohodke pravnih oseb

Nova stopnja davka od dohodkov pravnih oseb znaša 21 odstotkov, kar je nižje od časovnega razporeda, v katerem je bila najvišja stopnja davka od dohodkov pravnih oseb 39,6 odstotka. Za mala podjetja z dohodkom, manjšim od 260 000 dolarjev, je osebna davčna stopnja enaka stopnji pravnih oseb in zato ne pomeni veliko koristi, Podjetnik.

Nova dodatna olajšava za druge vrste poslovanja

Za mala podjetja je na voljo nov odbitek poslovnega dohodka (imenovan odbitek oddelka 199A), ki se začne z davki v letu 2018. Davek od dohodka za mala podjetja se imenuje prehodni davek, ker davek, ki ga plača podjetje, preide na davčne napovedi lastnikov. Ta del novega davčnega zakona daje mnogim malim podjetjem 20-odstotni odbitek od čistega poslovnega dohodka - poleg vseh drugih olajšav za poslovne odhodke.

Obstaja veliko omejitev in kvalifikacij za dosego tega novega odbitka.

Zavezanci z višjimi dohodki imajo lahko dodatne omejitve ali izjeme. Na višjih davčnih stopnjah so na primer izključena profesionalna podjetja. Vključene so lahko samo nekatere vrste poslovnega dohodka. Ta nov odbitek je izjemno zapleten. Davčna fundacija vsebuje podrobnosti in se posvetujte s svojim davčnim strokovnjakom, če želite preveriti, ali izpolnjujete pogoje.

Višje stopnje odpisov za nakup opreme in avtomobilov

V zadnjih nekaj letih je Kongres spremenil znesek, ki bi ga podjetja lahko odpisala (odštela) za nakup poslovnih sredstev, kot so oprema, stroji in vozila, v prvih nekaj letih. Te omejitve za pospešene odbitke amortizacije so bile povečane kot spodbuda za nakup podjetij.

Konkretno, od leta 2018 lahko vaše podjetje vzame večji odpis stroškov za nakup avtomobila za poslovno uporabo. Državna univerza Iowa ima obsežen članek, v katerem opisuje, kako deluje nova amortizacija v skladu s Trumpovim zakonom o davčnih opustitvah.

Pri drugih velikih nakupih so se amortizacijski odbitki povečali. Amortizacija bonusa se je zvišala s 50 na 100 odstotkov za kvalificirane nepremičnine, pridobljene in dane v uporabo po 27. septembru 2017 in pred 1. januarjem 2023. Za nakup rabljenih sredstev je zdaj na voljo bonitetna amortizacija.

Oddelek 179 odbitki so se tudi povečale. Za leto 2018 se je najvišji odbitek povečal s 500.000 na milijon dolarjev, zneski, prilagojeni inflaciji za leta po letu 2018. Novi zakon razširi tudi amortizacijo oddelka 179 na izboljšave stavb, kot so HVAC, požarna zaščita, alarmi in varnostni sistemi.

Obstaja veliko omejitev in omejitev glede teh amortizacijskih odbitkov. Oglejte si ta članek IRS o odbitkih amortizacije po novem Trumpovem zakonu o davčnih opustitvah.

Nove določbe o računovodstvu z gotovino

Novi zakon več podjetjem omogoča, da uporabljajo računovodstvo gotovine in ne računovodskih metod. Pri gotovinskem računovodstvu se prihodki in odhodki štejejo le, ko so prejeti ali plačani. Pri obračunavanju nastanka poslovnega dogodka morate pri pošiljanju računa upoštevati prodajo, četudi denarja niste prejeli, in knjižiti stroške, ko prejmete račun.

Prej je IRS zahteval obračunavanje poslovnih dogodkov za podjetja z zalogami. Po novih določbah morajo samo podjetja s 25 milijoni dolarjev letnega prihodka uporabljati računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Tako lahko več malih podjetij uporablja računovodstvo gotovine in prej pripozna prodajo in odhodke.

Nova družinska doplačilna olajšava

Ena najboljših ugodnosti TCJA za mala podjetja je nova davčna olajšava za družinski dopust. Vaše podjetje lahko zdaj (davčno leto 2018) dobi davčni dobropis za zagotavljanje ugodnosti za družinski dopust zaposlenim. Ta davčna olajšava je na voljo samo za leti 2018 in 2019. Za pridobitev dobropisa mora imeti vaše podjetje pisni družinski dopust za plačani odsotni dopust in zaposlenim omogočiti dva tedna plačanega prostega časa. Davčni dobropis se izračuna in doda k davkom na vaše podjetje za leto. Preberite več o davčnem dobropisu in kako ga pridobiti.

Slabosti Trumpovega zakona o davku za mala podjetja

Trumpov zakon o davku je tudi zmanjšal nekatere olajšave in davčne dobropise ter drugim naložil omejitve. Nekatere od njih so kompromis za nižjo davčno stopnjo za korporacije in davčno olajšavo za druga podjetja ter način za "poenostavitev" davkov.

Odbitek nižje obrestne mere

Pred letom 2018 ni bilo omejitev zneska odbitka davka na obresti, ki bi ga lahko prevzelo majhno podjetje.

Odbitek obresti je pomemben, saj podjetjem pomaga plačevati posojila in doseči davčno olajšavo.

Od leta 2018 je odbitek obrestne mere za večja podjetja omejen na 30% EBITDA podjetja (dobiček pred obrestmi, davki, amortizacijo in amortizacijo). Toda manjša podjetja z letnimi povprečnimi bruto prejemki v višini 25 milijonov USD ali manj v zadnjih treh letih so izvzeta iz te omejitve, kar pomeni, da lahko brez omejitev sprejmejo vse odbitke za obresti.

Konec odbitka pri domačih izdelkih

Podjetja, ki izdelujejo in prodajajo izdelke, so prej v skladu s poglavjem 199 Kodeksa IRS že lahko dobila davčno olajšavo v višini 3 odstotkov čistega dohodka. Ideja je bila spodbuditi, da se vključijo v "kvalificirane proizvodne dejavnosti" (v bistvu prodajo, zakup ali licenciranje stvari, ki jih izdelujejo v ZDA). Toda nekatera podjetja so delovala po sistemu, zato so to ugodnost odpravili (do leta 2025, ko se izteče TCJA).

Odbitki za obroke za prehrano in zabavo Limited

Prej bi lahko podjetje za poslovne namene odštelo 50 odstotkov obrokov in zabave. Novi zakon je v tem odbitku nekoliko zmanjšal. Sprva se je zdelo, da zakon navaja, da za poslovno zabavo ne bo dovoljen odbitek, vendar je nekatere poslovne obroke še vedno mogoče odšteti v višini 50 odstotkov. Če torej na kakšnem dogodku zabavate stranko in tudi kupujete hrano, stroški zabave ne bodo odbitni, vendar pa lahko stroški hrane (znašajo 50 odstotkov), če lahko pravilno dokumentirate stroške.

Prehrana, zagotovljena zaposlenim na vašem delovnem mestu, je bila prej 100-odstotno odbitna, zdaj pa je odbitna pri 50 odstotkih, do leta 2025 pa sploh ne bo odbitna. Obroki, ki jih dobijo zaposleni kot del dejavnosti, kot je počitniška zabava ali letni piknik, so še vedno stoodstotno odbitni.

Ta del zakona je bil spremenjen in bo morda znova. IRS še ni izdal končnih predpisov na to temo.

Ko se pripravljate na poslovno napoved za leto 2018, preglejte vse svoje poslovne obroke in stroške zabave ter dodajte vse podrobnosti, ki bi lahko vašemu davčnemu pripravljavcu pomagale upravičiti odbitek.

Odprava odbitka odhodkov na delo je odpravljena

Delodajalci so lahko odšteli stroške regresa, ki so ga povrnili zaposlenim, kot so parkiranje na avtomobilih, parkiranje in kolesarjenje. Te ugodnosti niso več odbitne kot poslovni stroški za delodajalce. Še vedno lahko zagotovite te ugodnosti, vendar vaše podjetje ne bo odtegnilo davka za stroške.

Davčne olajšave za podjetja se zmanjšajo ali zmanjšajo

Tu je nekaj drugih davčnih olajšav in dobropisov, ki so bili prej na voljo malim podjetjem, ki so bili zmanjšani (razveljavljeni). Nekaj ​​splošnih kreditov, ki so bili odpravljeni, je:

  • Davčni dobropis za nego otrok, ki ga zagotavlja delodajalec

Kako ravnati s temi spremembami davčnega zakona

Del tega zakona je v toku, drugi deli pa so zapleteni. Pripravite se na davčno sezono tako, da se prepričate, da imate odlične evidence in lahko za kakršne koli stroške pokažete poslovni namen. Potem vse odnesite svojemu davčnemu strokovnjaku. Imajo najnovejše predpise in lahko pomagajo, da ne boste zamudili ničesar pomembnega.


Sorodni Članki:

✔ - Metoda poslovnega vrednotenja večkratnega zaslužka

✔ - Obrekovanje, klevetanje in kleveta: Osnove

✔ - Varnostno kopiranje poslovnih podatkov - varnostno kopiranje poslovnih podatkov


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!