Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Stroški prodanega blaga (stroški prodaje), razloženo

Pojasnilo stroškov prodanega blaga (cogs), vključno s tem, kako izračunati to finančno metriko in jo vključiti v obračun davka od podjetja.


Podjetja morajo poleg drugih operativnih stroškov spremljati vse stroške, ki so neposredno povezani s proizvodnjo svojih izdelkov za prodajo. Te neposredne stroške imenujemo stroški prodanega blaga (COGS), ta številka pa je prikazana v izkazu poslovnega izida podjetja (P&L). To je tudi pomemben del informacij, ki jih mora podjetje sporočiti o svoji davčni napovedi.

COGS in druge poslovne stroške je treba izračunati tako, da jih vaše podjetje lahko izravna s prihodki, ki jih ustvari, in poroča o svoji davčni napovedi. Zahtevek za vse stroške podjetja zagotavlja, da boste plačevali davke samo na čisti dohodek iz podjetja ali na dohodek, ki ostane, ko so pokriti vsi stroški.

Če boste razumeli, kaj je v izkazu poslovnega izida zajeto v COGS, boste lažje preprečili davčne olajšave.

Kakšna je cena prodanega blaga (COGS)?

COGS se včasih imenuje strošek prodaje in se nanaša na stroške proizvodnje izdelkov, ki jih proizvaja in prodaja ali kupuje in ponovno prodaja podjetje. Ti stroški so strošek podjetja in zmanjšujejo prihodek, ki ga podjetje ustvari od prodaje svojih izdelkov.

Recimo, na primer, da vaše podjetje sestavi dodelani gradnik iz različnih delov zalog in ga v spletu proda za 15 dolarjev. Deli pripomočka in neposredna delovna sila, potrebna za njihovo sestavljanje, stanejo 10 dolarjev.

Stroški 10 USD se odštejejo od prodajne cene pripomočka za določitev bruto dobička, ki ga ustvari, in davkov na ta dobiček. IRS omogoča, da v ta izračun vključite različne stroške.

Stroški prodanega blaga se določijo vsako leto s prikazom sprememb v bilanci stanja "blaga" ali zalog podjetja od začetka do konca poslovnega (finančnega) leta podjetja in se vključijo v izkaz poslovnega izida družbe. Podatki o izkazu poslovnega izida so vključeni v obračun davka od dobička in se uporabljajo za izračun prilagojenega bruto dohodka in čistega dohodka za davčne namene.

Kaj je vključeno v stroške prodanega blaga

Stroški prodanega blaga vključujejo neposredne stroške izdelave izdelka ali veleprodajne cene preprodanega blaga in neposredne stroške dela za proizvod. Natančneje lahko vključuje:

  • Stroški surovin.
  • Stroški izdelkov, kupljenih za nadaljnjo prodajo.
  • Stroški delov, ki se uporabljajo za izdelavo izdelka.

COGS vključuje tudi druge neposredne stroške, kot so delovna sila za izdelavo izdelka, zaloge, ki se uporabljajo pri proizvodnji ali prodaji, stroški pošiljanja, stroški kontejnerjev, režijski stroški in režijski stroški, neposredno povezani s proizvodnjo ali proizvodno dejavnostjo (kot so najemnina in komunalne storitve za proizvodnjo objekt).

Končno COGS vključuje posredne stroške, kot so stroški distribucije in stroški prodaje, ki so prav tako neposredno povezani s proizvodi, ki jih podjetje prodaja.

Kako COGS vpliva na poslovni dohodek

Ker so stroški prodanega blaga stroški poslovanja, so poslovni stroški. Ko se COGS povečuje, zmanjšuje čisti dobiček ali dobiček podjetja. To lahko povzroči plačilo manj davka, ker ima vaše podjetje manj dohodka, hkrati pa pomeni, da podjetje v celoti ne zasluži toliko denarja, zato plačuje, da bi COGS učinkovito uspel povečati dobiček.

Kako izračunati ceno prodanega blaga

Stroški prodanega blaga se določijo s spremembo zalog. Izračun se začne s popisom proizvodov za prodajo ali surovin za proizvodnjo izdelkov na začetku leta (zalog konec prejšnjega leta).

Dodajo se stroški dodatnih izdelkov, kupljenih ali proizvedenih med letom, nato pa se odšteje zaloga na koncu leta. Rezultat tega izračuna je strošek zalog, ki ga podjetje izdela in nato proda med letom. Osnovni izračun je naslednji:

Začetni inventar + Stroški nakupa / materiala za izdelke, prodane med letom - Končni zalog = Stroški blaga, prodanega za leto

Morda boste želeli opraviti tudi strošek proračuna za prodajo blaga, da boste lažje določili neto stroške in videli, kje lahko prihranite denar pri prodaji izdelkov.

Glede na spremembe stroškov zalog

Najprej upoštevajte, da se zalog poroča po ceni, ki jo želite izdelati ali kupiti, ne pa stroški za prodajo. Če vaše podjetje prodaja predmete, katerih stroški se med letom spreminjajo, morate ugotoviti, kako ravnati s temi spremembami stroškov na način, ki ustreza IRS.

Recimo, da izdelek kupite in ga ponovno prodate. Če se stroški med letom povečajo, morate to povečanje zabeležiti v enačbi COGS. IRS ima več odobrenih načinov za obračunavanje sprememb stroškov med letom, ne da bi bilo treba spremljati vsako ceno izdelka posebej.

Ta primer šivalnega podjetja prikazuje, kako slediti zalogam.

LIFO, FIFO in povprečni stroški

Recimo, da ste med letom kupili majice za nadaljnjo prodajo v treh serijah:

  • Serija 1: 100 majic po 5 USD vsaka = 500 USD
  • Serija 2: 300 majic po 5,20 dolarja vsaka = 1520 dolarjev
  • Serija 3: 200 majic po 5,25 dolarja vsaka = 1,050 dolarja

Recimo, da ste med letom prodali 500 majic in si oglejte stroške izdelkov, ki se prodajajo po vsaki od teh metod:

  • FIFO pomeni "prvi-prvi-ven", in to stane blago ob predpostavki, da je prvo kupljeno blago prvo prodano blago. Torej bi prvih 500 kupljenih majic v FIFO stalo 2545 dolarjev.
  • LIFO pomeni "last in-first out" in to stane blago ob predpostavki, da je prvo kupljeno blago prvo prodano blago. Torej bi zadnjih 500 kupljenih majic v LIFO stalo 2.570 dolarjev.
  • Povprečni stroški si ogleduje vse kupljene majice in prikazuje povprečni strošek na majico, ki znaša 5,12 dolarja. Pomnožite s 500 prodanih majic za skupne stroške 2.580 dolarjev.

Pri izbiri stroškovne metode se boste morali odločiti na podlagi določenih smernic IRS. Ko izberete določeno metodo, ima IRS predpise, ki urejajo te metode, zato se pred izračunom stroškov prodanega blaga posvetujte s svojim davčnim svetovalcem. Več o tem lahko preberete tukaj o računovodstvu FIFO in LIFO in kako lahko vsaka izbira vpliva na dobiček vašega podjetja.

Kako so COGS vključeni v davke od podjetij

Stroški prodanega blaga so stroški poslovanja, izračun COGS pa je vključen v obračun davka za vsako vrsto posla, kjer je to primerno. Tako bo to samostojno podjetništvo, partnerstva in korporacije C.

Vodite evidence o stroških zalog

Tako kot vsi drugi poslovni stroški morate voditi ustrezne evidence, da lahko dokažete, da so stroški prodanega blaga natančni.


Sorodni Članki:

✔ - Delo v podjetju moža ali žene

✔ - 7 Najboljših aplikacij za e-pošto za leto 2019

✔ - Vloge na zabojnikih in na palete spodbujajo donos


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!