Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Odbitne negotovinske koristi za vodstvene delavce

Tu je pogled na nepovratne ugodnosti, ki se zagotavljajo vodstvenim delavcem, zmožnost odbitka dajatev kot odhodkov in obdavčitev ugodnosti zaposlenega.


Prejemki zaposlenih (okvirne ugodnosti) so delodajalci pogosto odbitni in so včasih obdavčeni za zaposlene. Podjetja so zelo ustvarjalna pri iskanju načinov, kako nadomestiti direktorje in visoko plačane zaposlene z najrazličnejšimi ugodnostmi. Ta članek ponuja seznam skupnih negotovinskih ugodnosti za vodstvene delavce in odločitve IRS o sposobnosti podjetja, da jih odšteje kot poslovne stroške, pa tudi, ali so obdavčeni za zaposlene. IRS pravi, da so lahko kakršne koli ugodnosti ali plačila, ki se zagotavljajo direktorjem, ki niso zagotovljene drugim zaposlenim, obdavčene za zaposlenega.

Pri pregledu tega seznama nedenarnih finančnih ugodnosti sta obravnavana dva dejavnika:

  • Ne glede na to, ali je ugodnost delodajalcu ali jo je mogoče odšteti kot poslovni strošek. Če želite odbiti, morate IRS pokazati, da so bili stroški "običajni in potrebni" za podjetje.
  • Ali je ugodnost obdavčena kot nadomestilo (nadomestilo) zaposlenemu.

Če je ugodnost obdavčljiva za zaposlenega, je vrednost znesek, ki bi ga moral delavec plačati za to ugodnost v premišljeni transakciji.

Škatle na športnem prizorišču

Če podjetje na športnem prizorišču kupi ali zakupi skybox ali luksuzno omarico, lahko podjetje odšteje največ ceno enakega števila rednih sedežev na tem prizorišču. Drugi povezani stroški (na primer gostinska dejavnost) morajo biti "običajni in potrebni", da jih podjetje lahko odšteje kot stroške zabave. Škatla, kupljena ali zakupljena v korist določenega izvršnega direktorja, je lahko obdavčljiv dohodek.

Nagrade / bonusi

Nagrade ali nagrade se štejejo za nadomestilo. Bodite previdni pri zagotavljanju brezgotovinskih plačil "v imenu" vodstvenih delavcev. Če se zdi, da so ta plačila osebna, se podjetju ne odbijejo in so obdavčljiva izvršnemu organu.

Članstva v klubu ali klubske članarine

Članstva v klubu ali vseh klubskih dajatev ni mogoče odbiti, razen če imajo določen poslovni namen (na primer trgovinska skupina). To vključuje družabne, atletske, športne, kosila, letalske in hotelske klube. Namen kluba ("poslovno povezan") in ne ime je nadzor. Če je strošek odbiten, je obdavčljiv dohodek izvršnemu organu.

Kreditne kartice podjetja

Mnoga podjetja zaposlenim omogočajo uporabo kreditnih kartic za nakup izdelkov v podjetju. Nekatera podjetja direktorjem izdajo kreditne kartice in plačajo račune, ne da bi od poslovodstva zahtevala, da pokažejo poslovne namene. Osebni stroški, plačani izvajalcem s temi kreditnimi karticami, se štejejo za obdavčljive okvirne ugodnosti in jih ni mogoče odšteti kot poslovne stroške.

Izvršna jedilnica

Obroki, dobavljeni v prostorih delodajalca in zaradi ugodnosti delodajalca, se lahko izključijo iz dohodka izvršnega direktorja, če stroški ustrezajo preizkusu "de minimis fringe" in se izključijo iz dohodka zaposlenih.

Posojila izvajalcem

IRS bo domneval, da je posojilo izvršnemu direktorju res odškodnina, razen če se izkaže, da je posojilo resnično. Dejavniki, ki pokažejo posojilo, so pravični (1) obstoj zadolžnice, (2) gotovinska plačila v določenem časovnem razporedu, (3) obresti in (4) varščina. Posojilo mora biti v poslovnih knjigah navedeno kot terjatev, obrestna mera pa po tržni obrestni meri. Osebna posojila uradnikom in direktorjem javnih podjetij so prepovedana z zakonom Sarbanes-Oxley iz leta 2002.

Popusti

Popusti na nepremičnine ali storitve, ki jih kupci nudijo, morajo biti nediskriminatorni vsem zaposlenim. IRS ne dovoljuje popustov podjetij za direktorje in neodvisne izvajalce. Iz tega člena IRS ni jasno, ali so ti popusti obdavčeni za zaposlene ali je vrednost teh popustov odbitni poslovni odhodek delodajalcem.

Življenjsko zavarovanje zakonca / vzdrževanca

Vrednost zakonca ali vzdrževanega življenjskega zavarovanja mora biti vključena v dohodek izvršilne osebe. Ker za to ugodnost ni poslovnega namena, ga podjetje verjetno ne odšteje.

Prevoz / Avto za uporabo zaposlenega

Če delodajalec avtomobilu ali drugemu vozilu zagotovi v uporabo poslovodstvo, se lahko ta znesek izvzame iz dohodka do zneska, ki bi bil sprejemljiv kot odbitni poslovni odhodek, če bi izvršni organ plačal za njegovo uporabo. Osebna uporaba vozila upravitelja je obdavčljiva.

Parkiranje s strani delodajalca

Parkirišča in tranzitne vozovnice zaposlenemu niso obdavčene, če niso preseženi posebni mesečni limiti. Preverite pri svojem davčnem svetovalcu.

Zaposleni Uporaba seznama nepremičnin

Navedena lastnost, kot so prenosni računalniki in mobilni telefoni. Če prenosnemu računalniku zagotovite prenosni računalnik, vodite podrobne evidence o poslovni uporabi računalnikov, ki jih lahko vodje odnesejo domov ali jih vodijo doma. Za računalnike ni izjem med zapisovanjem, kot je "brez osebne uporabe".

Tudi mobilni telefoni in avtomobili, ki so namenjeni izvajalcem, se lahko izključijo iz dohodka poslovodstva, če se vodi podrobna evidenca, ki prikazuje dokumentacijo o poslovni uporabi za nakup in delovanje.

Selitev

Stroški preselitve, ki jih plačujejo delodajalci, se običajno štejejo za obdavčljiv dohodek za zaposlene. Odštevajo se samo stroški selitve osebnih stvari in potovanja na novo lokacijo. Stroški, kot so prehrana in nastanitev v začasnih prostorih, se ne odbijejo. Poleg tega so v bruto dohodek zaposlenega vključeni drugi stroški, ki jih plača delodajalec, kot so posredniške provizije, davki na nepremičnine, zavarovanje, popravek in povračilo izgub zaradi prodaje stanovanja.

Počitnice

Če plačate dopust izvršnemu direktorju (hoteli, letalske karte in drugi stroški), se šteje, da je vrednost počitnic osebna, vključena v bruto dohodek izvršnega direktorja. Vrednost delodajalcu tudi ni odbitna kot poslovni strošek.

Zakonec / vzdrževani / druga individualna potovanja z izvršnim direktorjem

Plačila zakonca, vzdrževanega osebja ali drugih posameznikov, ki potujejo pri izvršilnem organu, niso odbitni poslovni stroški, razen če: (a) je posameznik uslužbenec, (b) potovanje posameznika za dobre poslovne namene in (c) stroške bi sicer posameznik odštel. Če želite upravičiti te izjeme, vodite dobro evidenco o namenu potovanja in času, ki ga ta posameznik porabi za poslovne namene.

Finančno načrtovanje, upravljanje bogastva

Storitve finančnega načrtovanja ali upravljanja premoženja, ki se zagotavljajo direktorjem, se štejejo za obdavčljivo mejo. Dvomljivo je, da bi jih šteli za odbitne poslovne stroške.

Kvalificirane storitve načrtovanja upokojitve

Če imate kvalificiran pokojninski načrt, lahko zaposlenim zagotavljate storitve pokojninskega načrtovanja; te storitve se ne štejejo za dohodek zaposlenih. Vaše podjetje ne sme diskriminirati v korist visoko kompenziranih izvajalcev pri zagotavljanju teh storitev.


Sorodni Članki:

✔ - Priprava na uspešno tiskovno konferenco

✔ - Pokrivanje odgovornosti delodajalcev

✔ - Pridobite osnovne nasvete za pogajanja o tovornih pogodbah


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!