Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Odštevanje odhodkov za obresti pri davkih na vaše podjetje

Naučite se, kako odšteti obresti za posojila, najeta za poslovne namene, vključno s hipotekami na poslovni lastnini, terminskimi posojili in kreditnimi linijami.


V večini primerov so obresti odbitni stroški vašega podjetja, ko gre za vaše davke. Vendar obstajajo nekatere omejitve in omejitve. Kako se obravnavajo odhodki za obresti, je odvisno od tega, ali gre za poslovne postavke ali premoženje, poslovne dolgove (kot je dolg na kreditni kartici) ali za naložbene obresti.

* Opomba: Odbitki za odhodke za obresti so spremenjeni z Zakonom o davčnih olajšavah in delovnih mestih za leto 2017. Te spremembe se odražajo v tem članku.

Obresti za poslovne dolgove

Podjetja lahko odštejejo obresti za posojila, najeta za poslovne namene, vključno s hipotekami na poslovni lastnini, ročnimi posojili in kreditnimi linijami.

Od veljavnega v davčnem letu 2018 in pozneje so odbitki odhodkov za obresti omejeni za podjetja z višjimi dohodki. Manjša podjetja lahko še vedno v celoti odštejejo obresti. Vendar je odbitek obresti za podjetja z letnimi povprečnimi bruto prejemki v višini 25 milijonov dolarjev ali več omejen na 30 odstotkov EBITDA družbe (dobiček pred obrestmi, davki, amortizacijo in amortizacijo).

IRS pravi, da lahko za poslovna posojila odštejete obresti, če:

  • Za ta dolg ste pravno odgovorni. Če vas bodo revidirali, boste morali predložiti dokumentacijo, v kateri bodo prikazani pogoji dolga in podpisi. Na primer, za posojila je pogosto potrebna izjava UCC-1.
  • Tako vi kot posojilodajalec nameravate poplačati dolg. Dokazati morate, da opravljate plačila in da posojilodajalec nakaže ta plačila. Posojilo za osebo na osebo brez dejavnosti je lahko sumljivo.
  • Vi in posojilodajalec imata resnično razmerje med dolžnikom in upnikom.Tu je transakcija dolžine orožja. Ne samo vi in ​​vaš brat sta vam posodila denar in ga ne želite vrniti.

Odštevanje vrst stroškov poslovnega interesa

Če se vaše podjetje zadolži za nakup nekaj, vam bodo na preostalem znesku zaračunane obresti:

Predplačane obresti: Za hipoteke na poslovni nepremičnini lahko kot del zaključnih stroškov zaključite predplačilo obresti od datuma poravnave do datuma zaključka. IRS pravi, da morate pri predplačilu obresti razporediti obresti v davčnih letih, za katere se obresti uporabljajo. Vsako leto lahko odštejete samo obresti, ki veljajo za to leto.

Odhodki za obresti kot del stroškov prodanega blaga: Obresti za nakupe, opravljene v dobro pri nakupih zalog, morajo biti vključene v izračune stroškov prodanih izdelkov.

Odhodki za naložbene obresti: Na splošno je vaš odbitek za odhodke za obresti od naložb omejen na vaš čisti dohodek od naložb, to pomeni, da stroški obresti ne smejo biti večji od dohodka, ustvarjenega iz naložbe. Morda boste morda prenesli presežne stroške obresti na davke v prihodnjem letu.

Napisanih obresti ne morete odšteti

Ne smete odšteti obresti, ki jih je treba usredstviti - to je obresti, dodane glavnici posojila ali hipoteke. Te odhodke za obresti je treba amortizirati skupaj z drugimi stroški poslovnega sredstva.

Stroški poslovanja za osebne obresti

Odhodki za obresti za osebna posojila se ne odbijejo, razen za obresti na hipotekarno posojilo. Če imate posojilo za mešane poslovne in osebne stroške, lahko odštejete tisti del, ki je namenjen podjetju.

En poseben primer kombiniranih stroškov poslovanja in osebnih obresti se nanaša na stroške domačega podjetja. Poslovni delež hipotekarnih obresti doma in tudi davki na nepremičnine je mogoče odbiti kot poslovni strošek.

Kje pokazati te stroške

Za samostojne podjetnike in enočlanska podjetja navedite te stroške v razdelku "Odhodki" v seznamu C v vrstici 16:

  • Upoštevajte, da so stroški obresti razdeljeni med hipotekarne obresti in vse druge izdatke za obresti.
  • Za partnerstva in veččlanska podjetja navedite te stroške v razdelku "Drugi odbitki" obrazca 1065.
  • Za korporacije prikažite te stroške v razdelku "Drugi odbitki" obrazca 1120.

Za več informacij o dohodkih in odhodkih od obresti

Pravila odbitka obresti IRS so zapletena. Glej Publikacijo IRS 535 za podrobnejše informacije o poslovnih odhodkih in IRS Publikacijo 550 o odhodkih od obresti od naložb in obresti.

Izjava o omejitvi odgovornosti
Ta članek predstavlja splošne informacije in ni namenjen davčnemu ali pravnemu nasvetu. Oglejte si publikacije IRS in se s svojim poklicnim davčnim svetovalcem pogovorite o davčnih olajšavah.


Sorodni Članki:

✔ - 6 Vrste financiranja lastniškega kapitala

✔ - Kdo potrebuje pokritje odgovornosti za napake in opustitve?

✔ - Kako deluje potrdilo o prometnem davku?


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!