Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Neposredna metoda za pripravo izkaza o denarnih tokovih

Lastnik podjetja lahko pripravi izkaz denarnih tokov z neposredno ali posredno metodo. Tu je razčlenitev neposredne metode.


Izkaz denarnih tokov ima tri razdelke: poslovne dejavnosti, naložbene dejavnosti in finančne dejavnosti. Neposredne in posredne metode, uporabljene pri pripravi tega računovodskega izkaza, se v strukturi oddelka o poslovnih dejavnostih razlikujejo predvsem.

Neposredna metoda

Neposredna metoda izdelave izkaza o denarnem toku je v oddelku o operativnih dejavnostih naštela operativne denarne prejemke (npr. Prejem od kupcev) in gotovinska plačila (npr. Plačila zaposlenim, dobaviteljem, poslovanje itd.). V tem delu se poročajo tudi o vseh obrestih, plačanih za neporavnani dolg, skupaj z vsemi plačanimi davki od dobička. Rezultat uporabe neposredne metode so denarni prejemki, zmanjšani za denarna izplačila, končni podatek pa so čisti denarni tokovi iz poslovanja.

Težave z neposredno metodo

Ena od težav pri neposredni metodi je stopnja zahtevnosti pri pripravi izkaza o denarnih tokovih. Če je vaše podjetje majhno, je naštevanje denarnih prejemkov in gotovinskih plačil preprosto. Ko podjetje raste, si predstavljajte vse denarne prejemke in gotovinska plačila iz različnih virov, ki bi jih morali navesti. Neposredna metoda postane zelo zapletena, zato večina podjetij uporablja posredno metodo priprave izkaza finančnega izida.

Dodatna težava pri zapletenosti neposredne metode je, da vse računovodske transakcije vplivajo na dva računa. Vsaka gotovinska transakcija poleg vseh denarnih transakcij, s katerimi se lahko spopada, vpliva na drug račun, na primer zaloge ali terjatve, in te račune morate upoštevati, ko oblikujete izkaz denarnih tokov.

Oblika obratovalnega odseka

Neposredna metoda se imenuje tudi metoda izkaza poslovnega izida. Najpreprostejša oblika neposredne metode izgleda nekako takole:

Denarni tok iz prihodkov

- gotovinska plačila za stroške

= Dohodek pred davki od dohodka

- gotovinsko plačilo za davek od dohodka

= Čisti denarni tok iz poslovnih dejavnosti

Prvi dve vrstici, denarni tok iz prihodkov in denarna plačila odhodkov, sta predmet zgoraj zapletenih težav.

Tu je primer tega, na kar lahko naletite. Recimo, da obračunavate vsa plačila dobaviteljem za časovno obdobje. Poleg tega, da za ta račun vzdržujete visoko raven podrobnosti, morate ohraniti enako raven podrobnosti na drugih računih, na katera vplivajo plačila, na primer plačljive zaloge in stroški prodanega blaga. Ko pomislite na vsako transakcijo, ki bi lahko povzročila, jo lahko malo podjetij upravlja, čeprav Odbor za standarde finančnega računovodstva (FASB) daje to metodo.

Format operacijskega odseka: Posredna metoda

Podatki, potrebni za pripravo izkaza denarnih tokov s pomočjo posredne metode, prihajajo iz treh virov: dve leti primerjalnih bilanc stanja, tekočega izkaza poslovnega izida in glavne knjige.

Uporaba posredne metode za izračun neto denarja iz poslovnih dejavnosti je razmeroma enostavna. Čisti prihodek vzamete iz izkaza poslovnega izida in dodate nazaj amortizacijo. Nato si ogledate primerjalno bilanco stanja in zabeležite spremembe kratkoročnih sredstev, kratkoročnih obveznosti in drugih virov (npr. Neoperativni dobički / izgube iz dolgoročnih sredstev). Tam ga imate - čisti denarni tok iz poslovnih dejavnosti.


Sorodni Članki:

✔ - Odkrito: koraki, kako vključiti svoje podjetje

✔ - Kako vas pokritje kraje zaposlenih ščiti pred nepoštenimi delavci

✔ - Začasni delavci in nadomestni zavezanci za delodajalce


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!