Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Informacije o GST / HST za kanadska podjetja

Registracija GST in majhna izjema ponudnika


1. januarja 1991 je začel zvezni GST (davek na blago in storitve), petodstotni davek na večino kanadskih dobrin in storitev, nadomestiti skriti 13,5-odstotni davek na promet proizvajalca. Izboljšala naj bi in racionalizirala davčni sistem, zlasti za izvozna podjetja.

Na žalost niso vse pokrajine podpisale združitve svojih obstoječih pokrajinskih davčnih režimov z GST, kar je prisililo lastnike podjetij k vložitvi obračunov GST in Pokrajinskega davka na promet (PST). Pokrajine, ki so svoje davke na promet kombinirale z BST, so znane kot harmonizirani prometni davek (HST).

Če želite dodati zmedo, se stopnje HST / PST razlikujejo od pokrajine do pokrajine in mnogi izdelki in storitve so izvzeti (nekateri iz PST, ne pa GST, in obratno), kar podjetjem povzroča velike glavobole.

Z izjemo štirih zahodnih provinc (Britanska Kolumbija, Alberta, Saskatchewan in Manitoba) vse druge pokrajine zaračunavajo HST. Pokrajina Alberta in severozahodna ozemlja, Nunavit in Yukon nimajo pokrajinskega davka na promet, zato se obračuna le GST. Tu so trenutne cene PST, GST in HST za vse različne pokrajine in ozemlja v Kanadi.

V Quebecu ministrstvo za revenu du Québec (MRQ) upravlja Kastistično davčno agencijo in HST za kanadsko agencijo za prihodke. (Na MRQ se lahko obrnete brezplačno na naslovu 1-800-567-4692.) Ne glede na to, kako potrošniki trdijo in poslovne skupine preprečujejo, GST ostaja tu, večina malih podjetij pa se je prisiljena spoprijeti z zbiranje in oddajanje GST / HST.

GST / HST Registracija za vaše podjetje

Če se vpišete, se vam ni treba registrirati za GST / HST samo GST / HST izvzame blago in storitve. Primeri blaga in storitev, oproščenih GST / HST, vključujejo storitve varstva otrok, pouk glasbe in rabljena stanovanja. Saj si ne se morate registrirati za GST / HST, če ste kvalificirani za majhnega dobavitelja v skladu s kanadsko agencijo za prihodke (CRA), in niso ena od izjem pri pravilu malega dobavitelja.

Na splošno je majhen dobavitelj opredeljen kot samostojni podjetnik, partnerstvo ali korporacija, katere skupni obdavčljivi prihodki pred odhodki znašajo 30.000 USD ali manj letno. Organi javne službe, kot so dobrodelne ustanove, neprofitne organizacije, občine ali univerze, se štejejo za majhne dobavitelje, če njihovi skupni obdavčljivi prihodki pred odhodki znašajo 50.000 USD ali manj letno. Nekatera podjetja pa se morajo registrirati za GST / HST, tudi če so majhni dobavitelji:

  • Taksi in limuzinski prevozniki
  • in nerezidenčni izvajalci (ki prodajajo sprejem na seminarje in druge prireditve).

Ko mora potekati registracija GST / HST

V bistvu imate za registracijo za GST / HST 29 dni od dneva, ko vaše podjetje presega prag majhnega dobavitelja. Če torej 1. junija moji prihodki presežejo 30.000 dolarjev, imam nato do 29. junija, da se prijavim za registracijo. Kljub temu upoštevajte, da bi bil 1. junij veljaven datum registracije GST / HST in od tega datuma bom odgovoren za zbiranje GST / HST.

Kako se registrirati za GST / HST

Registracija GST pri kanadski agenciji za prihodke (CRA) je preprost del. Registrirate se lahko po telefonu, v spletu, po pošti ali vpišite v lokalno pisarno CRA. (Ne pozabite, da se morate v Quebecu obrniti na Ministrstvo du Revenu du Québec (MRQ) namesto s Kanadsko agencijo za prihodke za registracijo GST. Njihova telefonska številka je 1-800-567-4692.) Ko se registrirate, Dodeljena vam bo poslovna številka, identifikacijska številka podjetja, ki jo boste uporabili pri vseh poslih s CRA.

Prostovoljna registracija GST / HST ima koristi

Tudi če ste kvalificirani za majhnega dobavitelja, se boste vseeno želeli registrirati za GST. Ne glede na to, v kakšnem poslu imate, boste plačevali GST / HST za obdavčljivo blago in storitve, ki jih uporabljate med komercialnimi dejavnostmi. Če ste registracijski zavezanec GST / HST, boste lahko povrnili nekaj GST / HST, ki ste ga izplačali pri poslovnih nakupih, nazaj prek dobropisov za vstopni davek.

Velika prednost prostovoljne registracije GST / HST

Kot smo že omenili, vam ni treba registrirati davka na blago in storitve (GST / HST) v Kanadi, če je vaše podjetje kvalificirano za majhnega dobavitelja. Toda tudi če vam tega ni treba, se boste morda želeli registrirati kakorkoli zaradi velike prednosti registracije GST / HST - Credits Input Tax.

Posojila za vstopni davek so dobropisi, za katere lahko zahtevate vračilo GST / HST, ki ste ga plačali ali dolgujete za blago ali storitve, ki ste jih pridobili "med (vašimi) komercialnimi dejavnostmi" (Kanadska agencija za prihodke).

Če se ne prijavite za GST / HST, ne morete vrniti nobenega od plačanih GST / HST. Za večino malih podjetij je znesek GST / HST, plačan za nabavo blaga in storitev v enem letu, velik, zato je registracija GST / HST ekonomsko smiselna.

In davčno velja, da se posojila za vhodni davek "zložijo". Posojil za vstopni davek GST / HST v poročevalnem obdobju ni treba zahtevati, ko so bili opravljeni nakupi. Imate do štiri leta od konca obdobja, ko bi bilo mogoče za kredit za vstopni davek v večini primerov najprej zahtevati vložitev ustreznega dobropisa za vhodni davek GST / HST. Upoštevajte tudi, da boste lahko kot novi registracijski zavezanec GST / HST zahtevali dajatve za vstopni davek za GST / HST, ki ste ga plačali ali dolgovali za blago ali zaloge, ki jih imate pri registraciji.

Pravila za uveljavljanje dajatev za vstopni davek GST / HST

Pravila za uveljavljanje dajatev za vhodni davek GST / HST so zelo podobna pravilom za uveljavljanje poslovnih odhodkov od dohodnine. Po podatkih kanadske agencije za prihodke Splošne informacije za vodnike za uporabnike GST / HSTlahko zahtevate dobropise za vstopni davek za obratovalne stroške, kot so komercialna najemnina, komunalne storitve in pisarniški material, ter za stroške obroka in zabave. Prav tako lahko zahtevate dobropise GST / HST za vstopni davek za povračilo stroškov, ki jih plačate svojim zaposlenim ali partnerjem. Posojila za vstopni davek lahko zahtevate tudi za kapitalsko nepremičnino.

Stroški, ki se ne štejejo za dobropis za vstopni davek

Nekaterih nakupov ali odhodkov ni mogoče uporabiti za pridobitev dobropisov za vstopni davek. Glavna kategorija nakupov ali stroškov, ki jih ni mogoče uporabiti, so blago in / ali storitve, ki ste jih kupili ali uvozili za lastno uporabo (v nasprotju z nakupom ali uvozom za poslovno potrošnjo).

Nekateri drugi nakupi ali stroški, ki niso upravičeni, so:

  • obdavčljivo blago in storitve, kupljene ali uvožene za zagotavljanje oproščenega blaga in storitev
  • nekaj premoženja kapitala
  • "članarine ali pristojbine kateremu koli klubu, katerega glavni namen je zagotavljanje rekreacijskih, jedilnih ali športnih objektov" (CRA).

Registracija GST / HST

Prepričan, da bi se moral zdaj registrirati, in se sprašuješ, kako? Kakšen je postopek registracije GST? zagotavlja telefonske številke in naslove, ki jih potrebujete.

Obdobja poročanja in vrnitev GST / HST

Ko se registrirate za GST v Kanadi, vam Kanadska agencija za prihodke (CRA) dodeli obdobje poročanja GST / HST na podlagi vaše skupne letne prodaje blaga in storitev, ki je obdavčeno z GST / HST. To obdobje poročanja je lahko mesečno, četrtletno ali letno.

Kanadska agencija za prihodke vam bo dodelila obdobje poročanja na podlagi skupne obdavčljive dobave blaga in storitev v preteklem proračunskem letu, ko se registrirate za GST / HST. Glede na to, kaj je ta številka, boste morda lahko izbrali drugo neobvezno obdobje poročanja. (Če želite spremeniti dodeljeno obdobje poročanja GST / HST, lahko pokličete kanadsko agencijo za prihodke ali izpolnite in pošljete Obrazec GST20, Volitve za obdobje poročanja GST / HST.)

Ne pozabite, da morate svoje obračune GST / HST pravočasno vložiti v skladu z razporedom poročilnega obdobja, tudi če v tem obdobju niste izvedli nobenih poslovnih dejavnosti ali zbirali GST / HST.

Za vsako obdobje poročanja morate CRA pripraviti in poslati obračun GST / HST, ki prikazuje znesek GST / HST, ki ga zaračunate svojim strankam, in znesek GST / HST, ki ste ga plačali ali dolgovali svojim dobaviteljem. Razlika med tema dvema je vaš neto davek. (Za več podrobnosti o situacijah, kot so obračunani in ne izterjani GST / HST, in slabih popravkih dolgov, glejte razdelek Izračun neto davka v RC4022 - Splošne informacije za registratorje GST / HST (CRA)).

Ali ne bi bilo lepo, če bi bilo tako preprosto, kot sem ga pravkar opisal? Nekoliko bolj zapleteno je zaradi dobropisov za vhodni davek in različnih razredov blaga in storitev GST / HST. Blago in storitve, ki jih zagotavljate, so lahko obdavčene z GST / HST, oproščene GST / HST ali nične stopnje GST / HST.

Obdavčljivo blago in storitve GST / HST

To so podjetja, za katera podjetja zaračunajo GST / HST in lahko zahtevajo dobropise za davek od dohodka v svojih obračunih GST / HST. Večina blaga in storitev spada v to kategorijo in pri transakciji zaračunate in pobirate GST ali ustrezen HST. Glejte Kako obračunati trenutne davčne stopnje GST / PST / HST za različne pokrajine in ozemlja.

Pomislite na nakup / prodajo igrače, kosa nakita, bencina ali trdega diska. Ali pa nastanitev v hotelu ali nakup ali zakup avtomobila. Dva blaga ali storitve, ki se nanašata neposredno na podjetje in spadata v to kategorijo, ki se je morda ne zavedate, sta franšizni stroški in oglaševanje (razen če je oglaševanje zagotovljeno nerezidentu Kanade).

Izvzeti GST / HST blago in storitve z ničelno stopnjo

Kot podjetje potrošniku zaračunate noben GST / HST za oproščeno BDP ali blago in storitve z ničelno oceno GST, vendar sta dva razreda blaga različna, če gre za kredite za vstopni davek. Z blagom in storitvami, oproščenimi GST, ne zaračunavate GST / HST in ne morete zahtevati dobropisov za vstopni davek. Z blagom in storitvami z ničelno oceno GST / HST zaračunavate 0% GST / HST in lahko zahtevate dobropise za vstopni davek.

Blago in storitve, oproščene GST / HST, vključujejo storitve varstva otrok, pouk glasbe, številne izobraževalne storitve in rabljena stanovanja. Za podrobnosti o teh in več primerih glej seznam kanadske agencije za prihodke iz blaga in storitev, oproščenih GST v RC4022 - Splošne informacije za registratorje GST / HST. Blago in storitve z ničelno oceno vključujejo osnovne prehrambene izdelke, zdravila na recept in izvoz.

Knjigovodstvo za GST / HST

Če želite pravilno izračunati dohodnine in dokončati obračun GST, morate biti prepričani, da ne samo spremljate, koliko zberete GST ali HST in koliko plačujete GST ali HST, ampak tudi spremljate svoj GST / HST po kategorijah.

Kanadske različice programov računovodskih programov, kot sta Quickbooks in Simply Accounting, lahko znatno poenostavijo sledenje GST / HST, ker bo program samodejno sledil plačanim GST / HST za vsako transakcijo in pripravil poročilo GST / HST.

Očitno je vodenje natančnih zapisov ključnega pomena, če boste še naprej nad plačili GST / HST in maksimizirali svoje dohodnine. Toda to morate storiti tako ali tako za namene dohodnine. Posodabljanje posnetkov GST / HST naj bo del rednih knjigovodskih postopkov.


Sorodni Članki:

✔ - 6 Domače poslovne ideje za ljudi, ki imajo radi knjige

✔ - Kako priti do prvega svetovalca

✔ - Nasveti za povečanje božične prodaje trgovin na drobno


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!