Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Hobi proti podjetjem in izgube za davčne namene

Nova podjetja imajo pogosto večletne izgube, preden postanejo donosna, in irs lahko izgube izgubi, če vložite seznam c.


Dobra številna samostojna podjetja imajo izgube, poslovne izgube pa zmanjšujejo obdavčljivi dohodek. To je dobra stvar, ker pomeni, da plačujete manj davkov. Če imate tudi zaposlitev za en dan, za katero ste plačani kot zaposleni na obrazcu W-2, bi poslovna izguba lahko pomenila, da prejmete večje nadomestilo v primerjavi z nekom, ki je zaslužil enako plačo, vendar ne imajo samostojno podjetje s koncerti.

Tako znižanje davkov je odlična davčna strategija. Pravzaprav mnogi davčni strokovnjaki spodbujajo ljudi z visokimi dohodki, da svoje hobije pretvorijo v "podjetja", tako da imajo izgubo. Ni presenetljivo, da se je služba za notranje prihodke ujela na to strategijo.

Pravilo palca izgube hobija

Ne obstaja trda in hitra metoda za razlikovanje med hobijem in resničnim podjetjem, ki temelji na davčni napovedi. Nobenega zakonitega podjetja iz hobija ni mogoče razkriti, razen z uporabo splošnega pravila: Če podjetje v treh od petih letih poroča o čistem dobičku, IRS domneva, da gre za dobičkonosno podjetje. Če podjetje poroča o čisti izgubi v več kot dveh od petih let, se domneva, da je neprofitni hobi.

To pravilo predstavlja veliko dokazno breme za mlada podjetja. Po eni strani IRS pričakuje, da bodo nova podjetja imela izgubo. Normalno je, da ima podjetje leto ali dve izgube, preden postane dobičkonosno. Po drugi strani je verjetno, da bi podjetje lahko imelo več let izgube, preden bi kdaj dobilo dobiček.

Drugi dejavniki prispevajo

Če ne morete izpolniti pravila tri leta od pet let, boste morda še vedno lahko dokazali svoj motiv za dobiček na podlagi devetih drugih dejavnikov:

  1. Dejavnost opravljate poslovno.
  2. Čas in trud, ki ga vložite v dejavnost, nakazujeta, da nameravate narediti dobiček.
  3. Za preživetje ste odvisni od dohodka iz dejavnosti.
  4. Vaše izgube nastanejo zaradi okoliščin, ki niso pod vašim nadzorom, ali pa se v začetni fazi vaše posebne dejavnosti štejejo za običajne.
  5. Svoje načine delovanja spremenite v poskusu, da izboljšate donosnost.
  6. Vi ali vaši svetovalci imate potrebno znanje, da lahko dejavnost nadaljujete kot uspešno podjetje.

  1. Uspešno ste dosegali dobiček s podobnimi dejavnostmi v preteklosti.
  2. Če dejavnost v nekaj letih prinese dobiček, bo IRS upošteval, koliko dobička prinaša.
  3. Pričakujete lahko, da boste v prihodnosti dosegli dobiček iz apreciacije sredstev, uporabljenih v dejavnosti.

Kaj se zgodi, če vas revidirajo

Revizija za zaščito poslovnih izgub je lahko zamudna in draga. Če izgubite, bo IRS preprečil izgubo vašega podjetja. Vaši poslovni stroški bodo omejeni na obseg vašega poslovnega dohodka, kar pomeni nič dobička. Morali boste vrniti del dohodnine, skupaj z denarnimi kazni in obrestmi. In morali bi porabiti nekaj časa, da se borite z IRS in plačujete računovodji, namesto da se osredotočate na zaslužek.

Kaj storiti, če vas revidirajo

V prvi vrsti morate svoje samostojno delo opravljati zelo poslovno. To pomeni voditi dobro evidenco in voditi poslovni dnevnik, ki prikazuje sestanke s strankami, roke in projekte.

Imeti morate vizitke in spletno mesto, ki promovira vaše podjetje in vodite dnevnik samostojnih koncertov, za katere se prijavljate, tudi če jih ne pristanete. Za IRS bo težje dokazati, da ste le hobiist, če pridete na revizijo oboroženi z dnevnim načrtovalcem, ki prikazuje vse te podatke.

Poleg tega velja za samostojne podjetnike, ki vložijo seznam C, velja samo pravilo o izgubi hobija, zato je eden najbolj zanesljivih načinov, da dokažete, da resno poslujete - ne ukvarjate se le s hobijem in poskušate odpisati svoje stroške - je oblikovan ločen poslovni subjekt za davčne namene. Izbirate lahko med več različnimi poslovnimi subjekti, vsak s svojo davčno strukturo.

C Korporacije

Redne korporacije se včasih imenujejo "korpusi C", da jih razlikujemo od podpoglavij S korporacije ali "korpusov S". Korporacije C imajo svoje davčne identifikacijske številke in vlagajo svoje davčne napovedi. Če ima družba izgubo, se izguba prenese v izravnavo dobička za naslednje leto. Korporacije imajo lahko večletne izgube in nakopičene izgube lahko vse prenesejo v izravnavo prihodnjih dobičkov.

S korporacije in partnerstva

To so "prehodni subjekti." Ta podjetja niso obdavčena na ravni podjetij. Vsak dobiček ali izguba se prenese na delničarje, delničarji pa dobiček ali izgubo poročajo v svojih osebnih davčnih obračunih.

Če imate vsaj še enega poslovnega partnerja, lahko ustanovite partnerstvo, lahko pa se oblikuje tudi S corp, če ste edini delničar ali lastnik. Tako korpus družbe kot partnerstva poročajo o dobičku ali izgubi na obračunu davka od poslovanja, nato vsakemu delničarju izdajo obrazce K-1, da poročajo o deležu delničarja v dobičku ali izgubi.

IRS predvideva, da delničar dela za družbo S-Corp ali partnerstvo, zato pričakuje, da bo vsaj del dohodka delničarja obdavčljiva plača. Da bi se izognili reviziji, bi si morali plačati primerno plačo in plačati davek na to plačo bi morali plačati, tudi če podjetje ne daje nobenega denarja.

Če se odločite za sklenitev partnerstva, je lahko drugi družbenik vaš zakonec, pomemben drug ali katera koli druga oseba. Ni nujno, da je to lastništvo 50-50. Vaš partner bi lahko imel v lasti le en odstotek partnerstva, medtem ko ohranite nadzor nad drugimi 99 odstotki.

Družbe z omejeno odgovornostjo

Družbo z omejeno odgovornostjo določi država, v kateri je podjetje vključeno. Jeneločen zvezni davčni subjekt. Obdavčuje se kot partnerstvo na zvezni ravni ali, če LLC izbere, se lahko namesto tega obdavči kot korporacija C. Če ima LLC le enega delničarja, je morda podjetje "neupoštevano" in namesto tega obdavčeno na obrazcu 1040 seznama C.

Uporaba poslovnega subjekta kot strategije izgube

Če ste že porabili dve leti izgube in vložili seznam C, razmislite, ali bo oblikovanje ločenega podjetja zaščitilo vaše izgube. Upoštevajte dodane stroške morebitne revizije IRS, tudi če se na koncu uspete zagovarjati, skupaj z dodanimi stroški vključitve v matično državo.

Morda boste želeli razmisliti o ustanovitvi korporacije C, če se pričakuje, da bo vaša poslovna dejavnost dolgoročno donosna, ker bodo trenutne izgube zmanjšale prihodnji dobiček. IRS je izrecno dejal, da pravilo tri leta od pet let ne velja za korporacije C.

Če pričakujete, da bo vaša poslovna dejavnost v dogledni prihodnosti še naprej ustvarjala izgube, razmislite o ustanovitvi partnerstva ali korporacije S. Trenutne izgube bodo zmanjšale trenutni dohodek na 1040, vendar prihodnji dobički, če obstajajo, ne bodo zmanjšani za prejšnje izgube.

S korporacije - ali partnerstvo, če najdete dodatnega delničarja - ponudite sredino med samostojnimi lastniki seznama C in rednimi korporacijami C. Izplačilo plače v korpusu S morda zveni kot pomanjkljivost, vendar ima za posledico povečanje izgub in zmanjšanje dobička.

Vaša osebna odločitev mora biti sprejeta po tehtanju dejavnikov, kot so drugi dohodki, mejni davčni razred, pričakovanja glede prihodnjih dobičkov in vaša osebna toleranca do vodenja evidenc in ukvarjanja z IRS. Vključitev zahteva več papirologije, če pa ostane samostojni podjetnik seznama C, imate večje možnosti za revizijo.


Sorodni Članki:

✔ - Največji trgovci z ekološkimi izdelki v Severni Ameriki v letu 2010

✔ - Kako doseči nič odpadkov v svojem poslu

✔ - Preberite več o združenih tržnih raziskavah


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!