Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kako navedena nepremičnina vpliva na davke na poslovanje podjetij?

Opiše na seznamu nepremičnine, katere vrste nepremičnin so navedene in omejitve glede amortiziranja in odštevanja nepremičnin na seznamu za poslovne davke.


Nepremičnina na seznamu je posebna vrsta osebne lastnine v poslu. Pravila za odštevanje stroškov, povezanih z nakupom in uporabo navedene nepremičnine za vas in vaše zaposlene v poslovne namene, so različna od pravil za druge vrste premoženja.

Težko je spremljati poslovno in osebno uporabo nepremičnin, ki so na seznamu. Dokler IRS ne bo izbral kakšnega boljšega načina za to, bi morali še naprej voditi podrobne evidence o uporabi zaposlenih osebnih avtomobilov in drugih nepremičnin, ki so na seznamu, če želite te stroške odšteti kot poslovne stroške.

Kaj je seznam nepremičnin?

Navedena nepremičnina je poslovna last, ki jo zaposleni ali lastniki uporabljajo v poslu, ki se lahko uporablja tudi v osebne namene. Vrste lastnosti na seznamu vključujejo:

  • Osebni avtomobili, ki tehtajo 6000 funtov ali manj
  • Druge nepremičnine, ki se uporabljajo za prevoz, na primer motorno kolo ali čoln
  • Lastnina, ki se običajno uporablja za zabavo, rekreacijo ali zabavo, vključno z digitalnimi fotoaparati in video snemalno opremo.

Lastnina, ki se je prej štela kot lastnost na seznamu

Od 1. januarja 2010 mobilni telefoni in druge podobne osebne telekomunikacijske naprave ne veljajo več za "navedeno lastnino".

Računalniki in periferna oprema so s 1. januarjem 2018 odstranjeni iz opredelitve navedene nepremičnine. To spremembo je uvedel zakon o znižanju davkov in delovnih mest iz leta 2017. Samo zato, ker so bili ti predmeti odstranjeni s seznama označb nepremičnin, še ne pomeni, da vam jih ni treba spremljati. Morda boste morda morali pokazati, da jih podjetje uporablja.

Kateri dokazi so potrebni, da se odšteje nepremičnina kot poslovni strošek?

IRS pravi, da se stroški, povezani z uporabo nepremičnin, ki so na seznamu, ne odbijejo kot poslovni stroški, razen če ima davčni zavezanec dovolj dokazov, da dokaže znesek stroškov in njegovo porabo v poslu. To pomeni, da morate dokazati datum izdatkov ali uporabe seznama nepremičnin in njegov poslovni namen.

Poleg tega morate biti sposobni dokazati, da ima oseba, ki uporablja nepremičnino, poslovni odnos z vami kot lastnikom podjetja. To pomeni, da mora biti oseba, ki uporablja nepremičnino, vaš uslužbenec ali pogodbeni delavec.

Poleg tega morate za vsako uporabo poslovne nepremičnine dokazati vsak element uporabe posebej:

  • Znesek "vsakega posameznega odhodka v zvezi s postavko nepremičnine na seznamu" (po IRS), kot so stroški nakupa, in
  • znesek vsake poslovne uporabe "na podlagi ustreznega ukrepa (to je časa) in zneska celotne uporabe navedene nepremičnine za obdavčljivo obdobje." Z drugimi besedami, koliko koristi je bilo za podjetja in koliko za osebno.

Preskus prevladujoče uporabe

Ker se navedena nepremičnina lahko uporablja za osebne namene, če želite amortizirati to nepremičnino ali odšteti stroške za uporabo nepremičnine, morate utemeljiti poslovno uporabo nepremičnine.

Preizkus prevladujoče uporabe pravi, da je treba sredstvo pretežno uporabljati (več kot 50%) za poslovne namene. Če je več kot 50 odstotkov celotne uporabe sredstva povezano z vašo trgovino ali podjetjem, se sredstvo šteje za poslovno sredstvo in poslovna uporaba tega sredstva se lahko amortizira. Če sredstvo izpolnjuje "preizkus prevladujoče uporabe", se lahko odštejejo stroški, povezani z uporabo sredstva, povezane s poslovno uporabo.

IRS predvideva, da se poslovna oprema v podjetjih, ki niso doma, uporablja večinoma za poslovne namene. Toda takšna oprema v domačem podjetju - na primer računalniki, periferna oprema in mobilni telefoni - se lahko uporablja za osebne posle. V domačem podjetju je pomembneje voditi dobro evidenco o vseh navedenih nepremičninah in poskrbeti, da boste lahko dokazovali poslovno uporabo te nepremičnine.

Zaposleni Uporaba seznama nepremičnin

Tu si bomo ogledali dve okoliščini: (a) če podjetje kupi na seznamu nepremičnine, ki jih uporabljajo zaposleni, in (b) če zaposleni uporablja svoje lastno navedeno nepremičnino za vaše podjetje.

A. Če plačate za nepremičnine, ki jih uporablja zaposleni in če je uporaba poslovna, IRS meni, da je strošek "obrobna ugodnost." Kot taka zaposlenemu ni treba obdavčiti in ga lahko odštejete kot poslovni strošek.

Če plačate nepremičnino in uporabljate za osebne stroške, se strošek šteje za osebno. Vi ga ne odštejete kot poslovni strošek in je obdavčen za zaposlenega. IRS posebej navaja:"poštena tržna vrednost take uporabe je vključena v bruto dohodek zaposlenega."

B. Če zaposleni uporablja svojo lastno navedeno nepremičnino (ali na seznamu nepremičnin, ki jih je najel zaposleni) pri opravljanju storitev kot zaposleni, ta uporaba ni poslovna raba, če ne izpolnjuje obeh pogojev:

  • Odbitki za zaposlene
    • Zaposleni lahko odštejejo nepremičnino na svojih osebnih davčnih napovedih le, če (1) je to za delodajalčevo ugodnost ali (2) je to zahtevano kot pogoj za zaposlitev. Če želite vzeti ta odbitek, se prepričajte, da lahko utemeljite eno od teh dveh meril.
  • Zahteva za poslovno uporabo
    • Nepremičnine je treba pretežno (več kot 50%) uporabljati za kvalificirane poslovne namene. Ponovno boste to zahtevo morda morali dokazati.

Uporaba za udobje delodajalca. Ali je uporaba naštete nepremičnine v korist delodajalca, je treba ugotoviti iz vseh dejstev. Uporaba je za delodajalčevo udobje, če gre za pomemben poslovni razlog delodajalca. Uporaba naštete nepremičnine v rednem delovnem času zaposlenega za opravljanje dejavnosti delodajalca je na splošno za delodajalčevo udobje.

Uporaba kot pogoj za zaposlitev. Ali je uporaba naštete nepremičnine pogoj zaposlitve, je odvisno od vseh dejstev in okoliščin. Za pravilno opravljanje nalog mora zaposleni zahtevati uporabo premoženja. Delodajalcu ni treba izrecno zahtevati, da zaposleni uporablja premoženje. Zgolj izjava delodajalca, da je uporaba nepremičnine pogoj za zaposlitev, ne zadostuje.

Amortizacija in odštevanje nepremičnin na seznamu

Nepremičnine na seznamu, ki ne izpolnjujejo preizkusa prevladujoče uporabe, niso primerne za amortizacijo v oddelku 179 ali druge pospešene metode amortizacije. Stroški za nepremičnine na seznamu, ki ne izpolnjujejo preizkusa prevladujoče uporabe, so omejeni. Amortizacija na nepremičninah, ki kotirajo na borzi, bo morda treba amortizirati z alternativnim načinom amortizacije, ki na splošno poveča ADS na število let, v katerih se nepremičnina amortizira, s čimer se zmanjša letni odbitek.

Za več informacij od IRS

Za več informacij o seznamu nepremičnin in amortizaciji glejte publikacijo IRS 946: Kako amortizirati nepremičnino.

Izjava o omejitvi odgovornosti: Avtor ni CPA, vpisani zastopnik ali licencirani davčni pripravnik. Informacije v tem članku so splošne in niso namenjene davčnim ali pravnim nasvetom. Vsaka poslovna situacija je edinstvena, davčni predpisi in zakoni pa se pogosto spreminjajo. Pred sprejetjem odločitev, ki lahko vplivajo na vaš davčni ali pravni status, se posvetujte s svojim davčnim ali pravnim strokovnim svetovalcem.


Sorodni Članki:

✔ - Kako začeti pekarsko podjetje od doma

✔ - Osnove zveznega programa protipoplavnega zavarovanja

✔ - Last minute darila: e-darilne kartice in e-potrdila


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!