Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kako izračunati odtegljaje plačil in odbitke

Izračun zveznega davčnega odtegljaja, davka FICA in še več


Ali razmišljate o lastni obdelavi plač? Izračun odtegljajev in odbitkov za plače zaposlenih ni težaven, če upoštevate tukaj podrobne korake.

Vaš cilj v tem procesu je, da od bruto plače (bruto plača dejanski znesek, ki ga dolgujete zaposlenemu) dobite do neto plače (zneska plače zaposlenega). Ko izračunate bruto plačo za plačno obdobje, morate nato odšteti ali odtegniti zneske za odtegljaj zveznega dohodnine, davka FICA (socialna varnost / Medicare), državno in lokalno dohodnino in druge odbitke.

UPORABA: Novi davčni zakon vpliva na odtegljaje

Zakon o znižanju davkov in delovnih mest, ki ga je predsednik Trump podpisal 22. decembra 2017, je za številne Američane spremenil davčne stopnje. Te spremembe stopnje pomenijo spremembe v odtegnjenih tabelah in lahko zahtevajo nove obrazce W-4 za številne zaposlene. IRS je objavila posodobljene davčne tabele, delodajalci pa so morali do 15. februarja 2018 uvesti potrebne spremembe.

Podrobnosti o tem, kako te spremembe vplivajo na vaše plačne postopke, so opisane v tem članku.

Kakšna je razlika med odbitki in odtegljaji?

Davčni odtegljaj je izraz, ki se uporablja za zvezne ali državne davke, kot so davek od dohodka in davki FICA, ki so vzeti iz plače zaposlenih. Odbitki so za druge zneske, ki jih je mogoče prevzeti iz plače zaposlenega, kot so pokojnine, zdravstveni stroški ali posebna sredstva in donacije.

Uporabite bruto plačilo za vse izračune

Bruto plača je znesek plače zaposlenega v obdobju plač. Ko izračunate zneske odtegljajev in odbitkov, morate za vsak izračun uporabiti bruto znesek plače zaposlenega. Izračuni niso progresivni, za izračune se uporabljajo manjši in manjši zneski. Za podrobnejše informacije o tem, kako to deluje, glejte spodnji podrobni primer izračuna.

Edina izjema od tega pravila je, ko izračunate odtegljane zvezne dohodnine po metodi v odstotkih (pojasnjeno spodaj).

  • 01

    Prvi korak: od vsakega zaposlenega pridobite obrazec W-4

    IRS zahteva, da vsi delavci v ZDA podpišejo obrazec IRS IRS na najem. Ta obrazec vključuje pomembne podatke, ki jih boste morali plačati zaposlenemu in zagotoviti, da se dohodek in odtegljaj pravilno izračuna na plači zaposlenega.

    Poleg imena in naslova zaposlenega so najpomembnejši podatki:

    • Številka socialnega zavarovanja zaposlenega
    • Zakonski stan zaposlenega,
    • Število nadomestil, ki jih zaposleni uveljavlja in
    • Vsak dodaten znesek, ki ga želi zaposleni odvzeti za vsako plačilo.

    Za izračun odtegljaja v četrtem koraku bodo potrebni zakonski stan, dodatki in dodatni zneski.

  • 02

    Drugi korak: Izračunajte bruto plačo

    Plače zaposlenih se začnejo kot bruto plače. Bruto plača je skupni znesek plače. Za zaposlene v plači je to letni znesek, deljen s številom plačilnih dob. Za zaposlene, ki delajo na uro, je število opravljenih ur v primerjavi s tekom (vključno z nadurami).

    Če niste prepričani, kakšne zaposlene imate, preberite ta članek o razliki med plačami in zaposlenimi na uro.

    Tu je nekaj primerov, kako se izračuna bruto plača za zaposlene in zaposlene na plačo, če za to plačno obdobje ni vključen nadure:

    Zaposleni v plači se izplača letna plača. Recimo, da je letna plača 30.000 dolarjev. Ta letna plača se deli s številom plačnih obdobij v letu, da dobimo bruto plačo za eno plačilno obdobje. Če plačane zaposlene plačate dvakrat na mesec, je v letu 24 plačilnih obdobij, bruto plača za eno plačno obdobje pa je 1250 dolarjev (30.000 dolarjev, deljeno s 24).

    Ura zaposlenega se plačuje po urni postavki za obdobje plačila. Če zaposlena urna postavka znaša 12 USD in je v plačnem obdobju delala 38 ur, znaša njegova bruto plača za to plačo 456,00 USD (12 $ x 38).

    Toda z bruto plačo še niste končali, če plačate nadure. Nato boste morali izračunati nadure za delavce na uro in nekaj plačanih delavcev. Nadomurju je treba prišteti redno plačilo, da dobite bruto plačo.

  • 03

    Tretji korak: Izračunajte nadure

    Vsi zaposleni na uro so upravičeni do nadur, če delajo več kot 40 ur na teden. Nekateri zaposleni na plači so oproščeni nadur, odvisno od njihove plače. Zaposleni z nižjimi plačami morajo prejemati nadure, če je njihova plača 455 dolarjev na teden (23.660 dolarjev letno), tudi če so razvrščeni kot oproščeni.

    Zvezni zakon o delu zahteva minimalno potrebno nadurno delo v višini ene in pol kratne urne postavke za vse ure nad 40 v tednu. Lahko plačate več, kot je to zahtevano za nadure, vendar za naše namene tukaj uporabimo potreben znesek. Nekatere države imajo tudi zakone o nadurah, ki zahtevajo, da se nadure plačujejo po višjih stopnjah. Za podrobnosti preverite svoj državni oddelek za delo.

    Tu je primer izračuna nadurnega dela:

    Sandy dela 43 ur na teden. Ima pravico do nadur za 3 ure po 1,5-kratni urni stopnji. Če je njena urna postavka 12 dolarjev, prejme nadure v višini 18 dolarjev za 3 ure, kar je skupno 54 ameriških nadur. Ta nadur je dodan njenemu rednemu plačilu na uro v višini 480 USD (40 ur x 12 USD), kar je skupno 534 USD. To je njena bruto plača za plačno obdobje.

    Ti članki o nadurnem delu vam bodo morda pomagali rešiti težavo s plačili nadur:

    Urno zaposleni in nadure

    Izvzeti nasproti zaposlenim, ki niso izvzeti: pravila o nadurnem delovanju

  • 04

    Četrti korak: Izračunajte odtegnjeni znesek zveznega davka od dohodka (FIT)

    Za izračun odtegnjenega zveznega dohodnine boste morali:

    • Bruto plača zaposlenega za obdobje plače
    • Obrazec W-4 zaposlenega in
    • Kopija davčnih tabel iz IRS v publikaciji 15: Vodnik po davku za delodajalce). Prepričajte se, da imate tabelo za pravilno leto. Tabela se je spremenila z učinkom 1. januarja 2018, zato boste potrebovali tabelo 2018.

    Pojdite na stran Publikacije 15, ki pravi: "Tabele o odstotku davčnega odtegljaja"

    Poiščite tabelo, ki se ujema:

    • Zakonski status. Samski (vključno s statusom glave gospodinjstva) je na levi, poročeni pa na desni.
    • Vrsta obdobja plačila To se giblje od tedenskega do letnega (kar pomeni, da je oseba plačana enkrat na leto). Dvotedensko je vsak drugi teden (na primer vsak drugi petek), polmesečno pa dvakrat na mesec (na primer 1. in 15.).
    • Potem poiščite bruto plačo osebe na tej mizi.

    Recimo, da si ogledujete obdobje tedenskih plač za poročeno osebo.

    Poglejte levo stran in poiščite znesek bruto plače za to osebo. Recimo, da je 1500 dolarjev. Na seznamu »Nad…, vendar ne več« poiščite 1500 USD. 1500 dolarjev je dobrih 525 dolarjev, ne pa več kot 1626 dolarjev.

    Ta vrstica bo prikazana:

    Znesek odtegnjenega davka od dohodka je:

    Prekomerno, vendar ne prekomerno odvečno

    525 USD 1626 $ 35,90 plus 15% - 525 USD

    V naslednjem delu je več korakov.

    1. Odstavite 35,90 USD iz stolpca "Znesek davka, odtegnjenega".

    2. Nato morate od števila v stolpcu "presežek nad" poiskati presežek plače zaposlenega. Odštejte 525 dolarjev od 1500 dolarjev; kar vam daje 475 dolarjev.

    3. V tretjem stolpcu pomnožite 475 USD s 15%. To vam daje 146,25 USD.

    4. Dodajte 146,25 do 35,90 USD na 182,15 USD. To je znesek, ki ga zadržite za plačilo osebe zvezne dohodnine.

    IRS ima odtegnilni kalkulator, ki olajša ta postopek, če imate veliko zaposlenih.

    Nato morate izračunati davke FICA.

  • 05

    Peti korak: Izračunajte socialno varnost in odbitke Medicare

    Od plač zaposlenih morate odšteti davke FICA (Socialna varnost in Medicare). Izračun teh odbitkov je precej preprost. Znesek davka FICA znaša 15,3% bruto plače zaposlenega.

    Polovica vseh (7,65%) se zadrži iz plače zaposlenega, polovico pa plača delodajalec.

    Za zaposlenega zgoraj, s 1500 USD tedenskega plačila, izračun znaša 1500 USD 7,65% (.0765), skupaj 114,75 USD.

    Pazite, da ne odštejete preveč davka za socialno varnost od zaposlenih z visokim dohodkom, saj je socialna varnost vsako leto omejena, najvišji znesek pa določi uprava za socialno varnost.

    Upoštevati boste morali tudi dodatno davčno olajšavo Medicare, ki jo plačajo zaposleni z višjimi dohodki, ki se začne, ko zaposleni doseže določen znesek plačila za to leto. Dodatni davek znaša 0,9% bruto plače in se začne pri 200 000 ameriških dolarjih, glede na status zaposlenega W-4. Delodajalec ne plačuje dodatnega davka.

  • 06

    Korak šesti: Vzemite odbitke državnega dohodnine

    Večina držav uvaja dohodnino za plače in plače zaposlenih. Morali boste opraviti nekaj raziskav, da določite zneske teh odbitkov in kako jih pošljete ustreznemu državnemu / lokalnemu davčnemu organu.

    V tem članku so obravnavane vaše odgovornosti delodajalca za odštevanje, plačilo in poročanje o teh davkih.

    Ne pozabite, da boste spet uporabili bruto plačo za odbitek dohodnine.

    Nazaj k Vse o davkih na plače

  • 07

    Sedmi korak: vzemite druge odbitke

    Z odbitki še niste končali. Tukaj je še nekaj možnih odbitkov od plače zaposlenih, ki jih boste morda morali izračunati:

    • Odbitki za prispevke zaposlenih za kritje zdravstvenega načrta
    • Odbitki za 401 (k) ali druge prispevke za pokojninski načrt
    • Odbitki za prispevke v interna sredstva družbe ali dobrodelne donacije.

    Ne pozabite, da vsi odbitki temeljijo na bruto plači.

  • 08

    Na koncu še primer, kako bo videti plačilo zaposlenega

    V primeru zgoraj omenjenega zaposlenega bi tedenska plačnica izgledala takole:

    Bruto plačilo FIT, odtegnjeno FICA, odtegnjeno drugim odbitkom neto plače

    $1500.00 $182.15 $146.25 $0 $1171.60

  • 09

    Uporaba tabel Metode v odstotkih za izračun odtegljaja zveznega dohodnine

    Metoda odstotnega izračuna za odtegljaj je nadomestna metoda izračuna. Ta izračun ne temelji na bruto plači, temveč na neto plačah po odbitku za skupne odtegljaje. IRS je za leto 2018 objavil podrobnosti v Obvestilu 1036, v katerem pojasnjuje, kako deluje metoda odstotka.

    Najprej odštejete skupno število dodatkov (v vrstici 5 obrazca) od bruto plače za pravilno obdobje plač. Če ima uslužbenec dva dodatka in mu je izplačan tedensko, bi skupaj odšteli 159,60 USD. Če tedenska plača zaposlenega znaša 650,00 USD, bi znesek, uporabljen pri izračunu, znašal 650 USD minus 159,60 USD ali 490,40 USD. Nato uporabite tabelo v Obvestilu 1036, da izračun odbitka izračunate na enak način kot v četrtem koraku.

  • 10

    In ne pozabite plačevati davkov na plače

    Z IRS morate vplačati vloge davkov, ki so odtegnjeni od plačevanja zaposlenih, za zvezne dohodnine in davke FICA ter zneske, ki jih dolgujete kot delodajalec. Natančneje, po vsaki plači morate

    • Plačajte zvezni dohodninski odtegljaj vseh zaposlenih
    • Plačati davčni odtegljaj davka FICA od vseh zaposlenih in
    • Plačajte polovico davka FICA za vse zaposlene.

    Glede na velikost vaše plače morate vplačevati mesečno ali poltedensko.

    Na Obrazec 941 morate vložiti tudi četrtletno poročilo, ki prikazuje zneske, ki jih dolgujete in koliko ste plačali.


  • Sorodni Članki:

    ✔ - Razlika med neodvisnim izvajalcem in zaposlenim

    ✔ - Drop Shipping - Poslovanja na debelo

    ✔ - Kako izračunati odbitek vašega poslovnega prostora


    Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!