Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kako pripraviti izkaz denarnih tokov s pomočjo posredne metode

Priprava izkaza o denarnih tokovih s pomočjo posredne metode


Izkaz denarnih tokov zagotavlja dragocene informacije o bruto plačilih in prejemkih podjetja ter omogoča vpogled v njegove prihodnje potrebe po dohodku. Izkaz denarnih tokov je sestavljen iz treh razdelkov: poslovne dejavnosti, naložbene dejavnosti in finančne dejavnosti. Obstajata dve metodi za pripravo izkaza denarnih tokov: neposredna metoda, ki jo priporoča Odbor za standarde finančnega računovodstva (FASB) in posredna metoda, ki jo večina podjetij uporablja za svojo preprostost.

Razlika med obema metodama je v odseku o obratovalnih dejavnostih v izjavi. Neposredna metoda navaja denarne prejemke od operacij in denarne izplačila, povezane z operacijami, ki so porabile denar. Posredna metoda se začne z neto dohodkom iz izkaza poslovnega izida, ki se nato prilagodi za nedejavne postavke, kot je amortizacija.

Podatki, potrebni za pripravo izkaza o denarnih tokovih

Za pripravo izkaza o denarnih tokovih se morate obrniti na primerjalne bilance stanja za podjetje XYZ. Iz dveh letnih podatkov bilance stanja in nekaterih podatkov izkaza poslovnega izida oblikujete izkaz denarnih tokov.

Izkaz denarnih tokov Primer

V naslednjem primeru bomo domnevali, da je čisti dobiček 110.500 dolarjev, amortizacija 50.000 dolarjev, podjetje pa izplača dividende v višini 65.000 dolarjev.

Primer poročila o denarnih tokovih podjetja XYZ

Izjava podjetja o denarnih tokovih podjetja XYZ
1. Čisti dohodek$ 110,500
2. Amortizacija50,000
3. Inc v aktih Rec(30,000)
4. Inc v zalogi(20,000)
5. dec v predplačniški eksp10,000
6. Vključi v plačila v aktih35,000
7. Znižanje časovnih razmejitev(5,000)
8. Čisti denarni tokovi iz poslovnih dejavnosti$150,500
9. Vključimo v naložbe(30,000
10. Inc v rastline in opremo(100,000)
11. Čisti denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti(130,000)
12. Vključimo v posojila LT banke50,000
13. Izplačane dividende(65,000)
14. Čisti denarni tokovi iz financiranja(15,000)
15. Neto povečanje denarnih tokov$5,500

Prvo poglavje: Denarni tokovi iz poslovanja

Prvi del izkaza so denarni tokovi iz poslovnih dejavnosti. Vrstica 1 je čisti dohodek. Čisti dobiček dodajte amortizacijo (vrstica 2). Potem ko upoštevate čisti dohodek in amortizacijo, nato upoštevate morebitna povečanja ali zmanjšanja v svojih tekočih računih sredstev in kratkoročnih obveznosti med dvema letoma podatkov o bilanci stanja, ki jih zagotavljajo primerjalne bilance.

Če pogledamo bilance stanja, so se terjatve do kupcev (vrstica 3) povečale za 30.000 dolarjev z 170.000 na 200.000 dolarjev. Ker se je povečanje zgodilo na strani sredstev bilance stanja, je prikazano kot negativno. Zakaj? Če je podjetje svojim strankam dodelilo 30.000 ameriških dolarjev več, potem je imelo za uporabo 30.000 dolarjev manj. Prav tako se je zalog (vrstica 4) povečal za 20.000 USD. Predplačniški stroški (vrstica 5) so se zmanjšali za 10.000 USD. Zmanjšanje računa sredstev, vira sredstev podjetju, je pozitivno. Gotovina se je povečala za 35.000 dolarjev, vendar je ni vključeno v našo začetno analizo. Kmalu bo postalo jasno, zakaj.

Zdaj si oglejte razdelek obveznosti v bilanci stanja. Terjatve za plačilo (vrstica 6) so se povečale za 35.000 USD. Kratkoročna bančna posojila se niso spremenila. Pasivne časovne razmejitve (vrstica 7), kot so davki in plače, so se zmanjšale za 5000 USD. Ker gre za zmanjšanje računa obveznosti - porabo sredstev podjetju -, je to negativna številka.

V vrstici 8 so čisti denarni tokovi iz poslovnih dejavnosti, povzetek prvega dela Izkaza o denarnih tokovih. Ko seštejete prilagoditve čistega dohodka in amortizacije, dobite 150.500 USD. Podjetje ustvarja pozitiven čisti denarni tok iz svojih poslovnih dejavnosti.

Denarni tok iz naložbenih dejavnosti

Naslednji del Izkaza o denarnih tokovih so denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti. Običajno ta odsek vključuje vse dolgoročne naložbe, ki jih podjetje izvede plus vse naložbe v osnovna sredstva, kot so naprave in oprema. V vrstici 9 je razvidno, da je podjetje v dolgoročne naložbe vložilo 30.000 dolarjev več. To se kaže kot negativna številka, saj je šlo za uporabo sredstev. Podjetje je porabilo tudi 100.000 USD za več naprav in opreme (vrstica 10).

V vrstici 11 so čisti denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti, povzetek drugega oddelka izkaza finančnih tokov. Skupaj ta odsek znaša - 130.000 dolarjev, saj je to pomenilo izdatke za gotovino.

Denarni tok iz dejavnosti financiranja

Zadnji del izkaza denarnih tokov so denarni tokovi iz dejavnosti financiranja. V tem primeru ste financirali svoje podjetje z dolgoročnimi bančnimi posojili, ki so se povečala za 50.000 USD, kot je navedeno v vrstici 12.

Izplačane so bile tudi dividende za vlagatelje v višini 65.000 USD, kar je denarni odliv in negativna številka, kot je navedeno v vrstici 13. Čisti denarni tokovi iz dejavnosti financiranja (vrstica 14) so ​​negativni 15.000 USD.

Čisti denarni tok: dno

Zdaj združujemo tri dele izkaza denarnega toka, da vidimo, kje je podjetje z vidika denarnega toka. Ko seštejete čisti denarni tok iz vsakega odseka (vrstica 15), dobite pozitivnih 5500 USD. To je neto povečanje denarnih tokov v letu za poslovno podjetje. Če pogledamo denarni račun v primerjalnih bilancah, je analiza pravilna. Gotovina se je iz leta v leto povečala za 5.500 dolarjev.


Sorodni Članki:

✔ - Osebna uporaba vozil v lasti družbe

✔ - Vzdrževanje, popravila in operativne potrebščine (MRO)

✔ - 10 Napake, ki lahko škodijo vašemu poslovnemu kreditu


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!