Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Davek na internetno prodajo: kdo mora plačati?

Davek na promet za internetne transakcije - katere države?


Ali prodajate prek spleta? Če je tako, ste verjetno zmedeni in frustrirani, ko poskušate ugotoviti internetne davke na prodajo izdelkov, ki jih prodajate. Končno je prišel nekakšen odgovor.

Po letih zmede je bilo vprašanje vrnitve davka na internet na Vrhovno sodišče v zadevi S. Dakota proti Wayfairu. Junija 2018 je Sodišče odločilo o državi Južna Dakota, rekoč, da imajo spletni prodajalci nepravično prednost in da imajo države pravico zahtevati od spletnih prodajalcev, da kupcem zaračunajo in pobirajo prometni davek kupcem v svoji državi.

Po navedbah Forbes, Sodišče je povedalo, da so zadeve Quill (glej spodaj) in drugi prejšnji primeri "umetni in anahronistični", razširjenost internetne prodaje pa je dala nepravično prednost spletnim prodajalcem.

Posodobitev: Ali moja država zahteva davek na internetno prodajo?

Od sodbe Vrhovnega sodišča 2018 vse več držav zahteva, da večji trgovci na drobno vključujejo prometne davke na internetne transakcije. Po navedbah Associated Pressa je s 1. oktobrom 2018 11 držav začelo uveljavljati svoje nove predpise, v bližnji prihodnosti pa še več. Večina držav bo od teh davkov zahtevala le večje trgovce na drobno; ta znesek bo za vsako državo drugačen. Če želite izvedeti več o zahtevah v svoji državi, se posvetujte s svojim davčnim organom.

Kaj pomeni S. Dakota v. Wayfair za vaše spletno poslovanje

Tukaj je tisto, kar morate vedeti o tej novi razsodbi za svoje podjetje:

Davek na promet je državno vprašanje. Vrhovno sodišče je potrdilo zakon Južne Dakote o davku na internetno prodajo, vendar to ne pomeni, da bodo ostali državni zakoni enaki. Druge države se bodo verjetno prepirale, da bodo njihovi zakoni podobni zakonu Južne Dakote, toda to bo trajalo nekaj časa in bodo druge tožbe.

Trenutno pet zveznih držav - Delaware, Montana, New Hampshire, Aljaska in Oregon - nima državnih davkov na promet, tako da če poslujete v teh državah, vam to vprašanje ni treba skrbeti.

Majhnim spletnim prodajalcem morda ni treba pobirati davka na internet. Zakon Južne Dakote omogoča, da so manjši spletni prodajalci oproščeni pobiranja prometnega davka, če imajo manj kot 100.000 dolarjev letne prodaje ali manj kot 200 transakcij. Druge države bodo imele različne minimume. Če imate zelo majhno spletno podjetje, verjetno ne boste vplivali nanje.

Vprašanje retroaktivne zbirke še vedno ni v zraku. Južna Dakota ne zahteva retroaktivnega pobiranja internetnih davkov na prodajo, vendar lahko druge države.

Na splošno bodite pripravljeni. Situacija se bo naslednjih nekaj let nenehno spreminjala, zato obstaja tudi možnost, da Kongres vsem olajša in sprejme nacionalni zakon o davku na internet. Če ste večji prodajalec, boste morda želeli preučiti programsko opremo za davek na promet.

Ekonomski sklop - davčni položaj

Primer Južna Dakota proti Wayfairu je temeljil na ekonomskem povezavi - davčni prisotnosti na podlagi letne prodaje, transakcij ali obojega. Če se sprašujete, kakšna je situacija z ekonomsko vezjo v vaši državi, je tukaj zemljevid držav z ekonomsko vezjo (junij 2018).

Zadeva South Dakota proti Wayfairju: Ozadje

Za razumevanje vprašanj, povezanih s primerom Wayfair, se je treba vrniti na začetek interneta in vprašanje, kako obračunati internetni davek na promet.

Zgodovina prodajnih davkov v ZDA ni tako stara. Davek na promet v ZDA je bil tradicionalno pravica posameznih držav, ki so od trgovcev začele zahtevati, da v poznih dvajsetih letih 20. stoletja in v veliko depresijo zaračunajo davek na prodajo izdelkov. Davek na promet je bil videti kot način pomoči pri financiranju državnih dejavnosti v dobi z nizkimi dohodki. Danes vse države razen Aljaske, Delawarea, Montane, New Hampshirea in Oregona zaračunavajo prometni davek.

Na začetku je bil davek na promet preprost, ker je bil lokalni. Ljudje so kupovali doma od lokalnih trgovcev. enostavno je bilo ugotoviti, kakšno stopnjo davka na promet zaračunati. Ko so ljudje postali bolj mobilni in so kupovali dlje od doma, kakšno ceno zaračunavanja je postalo težje določiti.

S pojavom interneta je postala težava, kako zaračunati prometne davke na transakcije preko interneta. Državne vlade so se pritožile, da izgubljajo davčne prihodke, lokalni trgovci z opeko in malto pa so bili zaskrbljeni zaradi izgube prodaje.

S sklepom Vrhovnega sodišča iz leta 1992 (zadeva Quill proti N. Dakota) se je poskušalo rešiti vprašanje internetnih transakcij. Po mnenju davčne fundacije je odločba Quill zapisala, da mora podjetje "imeti fizično prisotnost v državi, da zahteva zbiranje prodaje ali davek na porabo za nakupe, ki jih opravijo kupci države". Ta fizična prisotnost se imenuje davčna vez. Pojem davčne vezi je prvotno pomenil fizično stavbo, pisarno, skladišče, trgovino ali zaposlene, ki prodajajo v državi.

Sklep Quill res ni rešil težave, saj naj bi zaračunali samo tiste spletne trgovce, ki so imeli davčno vez v državi. Na primer, če bi bil spletni prodajalec v Iowi in je prodajal strankam v Iowa, bi moral zaračunati prometni davek, vendar ne, če bi prodajal strankam v Illinoisu.

Rastoča zmešnjava davka na promet na internetu

Davek na promet državam prinaša velike prihodke, vendar morajo ravnati previdno. Če ena država zaračuna več davka od prodaje od svojih sosedov, ljudje začnejo prečkati državne črte za nakup izdelkov z velikimi vozovnicami. Če se gospodarstvo potopi in ljudje kupujejo manj, države čutijo tudi krč. In v zadnjem času se kupci z nakupom na internetu zavestno izogibajo državnim davkom na promet.

Poleg držav veliko krajev zaračunava tudi davek na promet. Danes kraji v 38 državah zaračunavajo prometni davek in ti se dodajo davkom na promet.

Če še dodamo zmedo, se država razlikuje glede določitve stopnje davka na promet, pri čemer nekatere države zaračunavajo davek na lokaciji kupca, druge pa na prodajalcu (poreklo na prodajo in namembni davek). V nekaterih državah imajo lahko kraji od davka na prodajo bodisi poreklo ali namembnost, kar še dodatno zmede.

Od odločitve Quill so države postale agresivne pri razširitvi opredelitve davčnega sklopa, da bi ustavile odliv davčnih prihodkov. Nekatere države so sprejele davčno vez, kar pomeni prisotnost podružnice. Amazonske prodajalce so na primer imenovali podružnice, Kalifornija pa je (med drugimi državami) sprejela zakone države, ki navajajo, da prisotnost podružnice v tej državi ustvarja davčni vez, s čimer je zahteva, da se od vseh davkov na promet od interneta obračuna davek na promet te podružnice.

Po podatkih Fundacije za davke je 31 držav razširilo svoj davek na promet in vključilo internetne prodajalce. Nekateri uporabljajo koncepte, kot so povezava s kliki, partnerski vez in ekonomski vez (vsi zapleteni koncepti).

Kongres je večkrat poskušal sprejeti, kar se imenuje zakon o pravičnosti tržnice, da bi rešil težavo, ne da bi različica predelala postopek. Najnovejši od teh aktov je v začasni ustavitvi in ​​čaka na odločitev Sodišča. Oba zakona vključujeta oprostitve za male prodajalce in načine spremljanja pobiranja davkov na promet in naredijo postopek bolj pravičen za vse vrste prodajalcev.

Novejši zakon, ki je na kongresu zastajal, je zakon o pariteti na daljavo (RTPA). vključuje majhno oprostitev prodajalca in bi državam dala pravico, da zaračunajo davke od prodaje na internetu, če se država strinja s sprejetjem "smiselnih poenostavitev" njihovih sistemov davka na promet.

Amazon, slon v sobi za razpravo o davku na promet, je spremenil svoje stališče do vprašanja davka na promet na internetu. Prvotno se je podjetje borilo za uvedbo internetnega davka na promet, zdaj pa ima distribucijske centre (davčni vez) v skoraj vseh državah. Leta 2017 je družba napovedala, da bo zaračunala prometni davek za vse svoje transakcije, razen za države, ki nimajo prometnega davka.

Očitno je nekaj jasnosti v tej zmešnjavi potrebno.

Državna organizacija za davek na promet za poenostavitev davka na promet

Ena poenostavitev že obstaja. V prejšnjem zakonu o pravičnosti Marketplace je predlagano, da se razširi obstoječa organizacija, ki bo pomagala ohraniti pravičen postopek pobiranja internetnih davkov. Ta neprofitna organizacija, imenovana Poenostavljeni prometni davek (SST), je bila ustanovljena leta 1999 kot način za "poenostavitev in posodobitev administracije davka na promet." Trenutno je 44 držav pristalo na sodelovanje s centraliziranimi sporazumi o upravljanju in vzajemnosti, standardiziranimi davčnimi stopnjami in enotnimi davčnimi osnovami.

V skladu s tem sporazumom se države strinjajo, da bodo prodajalce spodbudile k pobiranju davka na internetno prodajo kupcem, ki živijo v državah, ki so v organizaciji SST.

Zadeva S Dakota proti Wayfairju: Ozadje

Več držav je oblikovalo zakonodajo o davku na internet, ki je sprožila tožbe spletnih prodajalcev, kot sta Wayfair in Overstock. Kot testni primer je Južna Dakota zaprosila ameriško vrhovno sodišče, naj ponovno pregleda zadevo Quill. Natančneje, S. Dakota je od ameriškega vrhovnega sodišča zahteval, da "razveljavi Quillino fizično navzočnost, ki državi trenutno preprečuje, da od zunaj državnih trgovcev zahteva vračilo davkov za prodajo v Južni Dakoti."

Leta 2016 je Južna Dakota sprejela zakon, ki bo od zunajzakonskih trgovcev zahteval, da pobirajo in plačujejo davek na promet na internetu na enak način in po isti stopnji kot državni trgovci. Velja samo za večje trgovce na drobno, ki imajo več kot 100.000 dolarjev prodaje ali več kot 200 prodajnih transakcij na leto v državi, pri čemer manjši prodajalci prihranijo od zahteve po pobiranju internetnih davkov na promet. Državni zakon bi prisotnost kupca v državi (namembni davek) uporabil kot zahtevo za pobiranje internetnega davka na promet.

Oktobra 2017 je Južna Dakota zaprosila za vrhovno sodišče, aprila 2018 pa je sodišče zaslišalo ustne navedbe. Sodišče bo mnenje predstavilo junija 2018.


Sorodni Članki:

✔ - Primerjava programske opreme za pripravo davka na leto 2018

✔ - Izdelava hitrega odziva (QRM)

✔ - Vodni odtis in njegov vse večji pomen


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!