Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Čista izguba iz poslovanja (NOL) - opredelitev poslovnega prava

Tukaj je opisano, kako se izračuna neto izguba iz poslovanja in kako se lahko neto izguba iz poslovanja porabi za izravnavo dobička v prejšnjih ali prihodnjih letih.


A čista izguba iz poslovanja (NOL) izhaja iz situacije, v kateri ima podjetje ali posameznik dopustene davčne olajšave kot pa obdavčljivi dohodek. V tem primeru ima podjetje negativen dohodek ali neto izgubo iz poslovanja. To je slaba novica. Dobra novica pa je, da boste morda lahko izgubili to poslovno izgubo in jo prenesli v davčno leto, v katerem ste imeli dobiček (pravzaprav čisti poslovni dohodek) bodisi v preteklih letih bodisi v prihodnjih letih.

Če želite imeti NOL, morate izgubo praviloma povzročiti odbitki zaradi stroškov iz:

  • Podjetje (vendar glejte omejitve izgube glede na vrste poslovanja spodaj)
  • Vaše delo kot zaposleni
  • Izgube zaradi žrtev ali kraje
  • Selitveni stroški
  • Najem nepremičnine

Večina čistih poslovnih izgub je povezanih s poslovnimi izgubami. Upoštevati je treba te poslovne izgube v lastnikovem davčnem obračunu. Čista izguba iz poslovanja se torej nanaša samo na podjetja, ki poslujejo na prehodu, vključno s samostojnimi podjetniki. IRS pravi, da na splošno partnerstva in S korporacije ne morejo uveljavljati neto izgube iz poslovanja, vendar lahko posamezni partnerji ali lastniki S corp izračunajo svoj delež izgube v svojih posameznih davčnih obračunih. Čista izguba iz poslovanja za družbe je drugačna izguba in ni vključena v ta članek.

Nekateri poslovni odhodki se ne morejo uporabiti za izračun čiste izgube iz poslovanja. Na primer, izgube od stroškov poslovanja doma so omejene na tiste, ki izravnajo dohodek.

Čiste izgube iz poslovanja, ki nastanejo v zvezi s stečaji, niso vključene v ta člen.

Kaj storiti, če imate izgubo iz poslovanja

Tu je pregled postopka iskanja in odvzema čiste izgube iz poslovanja:

  • Najprej izpolnite svojo osebno davčno napoved (vključno s seznamom C za vaše podjetje, če je primerno), da pridete do vrstice 41, dohodka od oprostitev.
  • Nato morate iz davčne napovedi izključiti določene postavke in se prepričati, ali lahko vse vključite. Izračunati boste morali natančen znesek čiste izgube iz poslovanja za to leto.
  • Ko ugotovite, da imate neto izgubo iz poslovanja, lahko ugotovite, ali izgubo prenašati nazaj v prejšnje leto (ali leta) ali naprej v prihodnje leto (ali leta).

Izračun

Izguba iz vašega podjetja je le en del izračuna čistih izgub iz poslovanja. Za namene izračuna na osebni davčni napovedi (obrazec 1040):

  • Izračunajte prilagojeni bruto dohodek (vrstica 37 obrazca 1040).
  • Odštejte standardne ali razčlenjene odbitke, kar je primerno.
  • Iz tega izhajajoči znesek v vrstici 41 lahko predstavlja neto izgubo iz poslovanja.

Naslednji korak je natančno preučiti postavke, ki gredo v izgubo. Nekateri morda niso vključeni. Na primer, ne morete vključiti;

  • Odbitki za osebne izjeme.
  • Kapitalske izgube, ki presegajo kapitalski dobiček.
  • Nepridobitni odbitki, ki presegajo nepridobitni dohodek.
  • Čisti odbitek izgube iz poslovanja.
  • Odbitek domače proizvodne dejavnosti.
  • Obstaja še nekaj drugih odbitkov, ki jih ne morete vključiti. Glej Publikacijo IRS 536 za več podrobnosti.

Celoten izračun si lahko ogledate na obrazcu IRS 1045, natančneje v seznamu A. Upoštevajte, da naslov "predhodno vračilo" pomeni "hitro povračilo" s prenosom izgube.

Premik izgube za znižanje davkov

Čista izguba iz poslovanja v enem letu se lahko uporabi za zmanjšanje davčnega dobička v enem ali več letih.

Čiste poslovne izgube se lahko prenesejo nazaj (uporabljene za izravnavo dobička v prejšnjih letih) določeno število let ali prenesejo naprej (uporabljajo se za izravnavo dobička v prihodnjih letih), odvisno od predpisov IRS, ki veljajo v času izgube.

Oglejte si ta članek, ki razlaga davčne obveznosti in določbe o prenosu davka in kako delujejo.

Za več podrobnosti o neto izgubi iz poslovanja, omejitvah in izračunih glejte publikacijo IRS 536.

Pridobivanje pomoči

Kot je razvidno iz te kratke razprave, je postopek določanja, izračunavanja in premikanja čiste izgube iz poslovanja zapleten. IRS ima v tem postopku omejitve in omejitve ter zneske, ki jih lahko prenesete in prenesete nazaj. Če menite, da imate neto izgubo iz poslovanja in ga želite uporabiti za znižanje davkov, poiščite pomoč kvalificiranega davčnega strokovnjaka.


Sorodni Članki:

✔ - Popoln vodnik o davku od dohodka za mala podjetja

✔ - Bonitetno zavarovanje in računi zavezništva

✔ - Poslovne politike zajemajo štiri stvari


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!