Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Davčne olajšave za raziskave in razvoj za podjetja

Preberite, kako deluje davčna olajšava za raziskovalne in razvojne dejavnosti, kako se uporablja in katere vrste dejavnosti so upravičene.


Zakon PATH iz leta 2015 vključuje nekaj večjih spodbud v obliki davčnih olajšav za mala podjetja, ki uporabljajo davčno dobropis za raziskave in razvoj (raziskave in razvoj).

Kaj se uvršča med raziskave in razvoj?

Mnoge vrste podjetij raziskujejo in morda se sploh ne zavedate, da so lahko dejavnosti vašega podjetja na voljo kot davčne olajšave. Vaše podjetje se lahko upraviči do davčne olajšave za dejavnosti, kot so:

  • razvoj lastniških izdelkov, vključno z izumi,
  • izboljšanje kakovosti, zanesljivosti ali funkcionalnosti izdelka
  • delo na razvoju ali izboljšanju programskih izdelkov
  • raziskave za izboljšanje uspešnosti poslovanja
  • plačila tretjim osebam, ki izvajajo raziskave za vaše podjetje
  • plačila zaposlenim, ki v vašem podjetju delajo na raziskovalnih projektih

IRS pravi, da morajo biti raziskave, ki izpolnjujejo pogoje za davčni dobropis

ki se izvajajo za odkrivanje tehnoloških informacij in je treba njihovo uporabo uporabiti pri razvoju nove ali izboljšane poslovne komponente davčnega zavezanca. Poleg tega morajo biti v bistvu vse dejavnosti raziskave elementi eksperimentiranja v zvezi z novo ali izboljšano funkcijo, zmogljivostjo, zanesljivostjo ali kakovostjo...

Katere davčne olajšave so na voljo? Kako delujejo te davčne olajšave?

Običajno se davčni dobropis vzame neposredno proti dohodkom podjetja, kot je prikazano v poslovnem davčnem obračunu. V tem primeru je, kot že omenjeno, zakon PATH razširil davčno olajšavo za manjša podjetja, ki začne veljati leta 2016, in kreditno sposobnost postane trajna. To odstrani ugibanja podjetij, ki poskušajo narediti načrte.

Natančneje, novejša podjetja (mlajša od 5 let) in mala podjetja z manj kot 5 milijoni dolarjev bruto prejemkov za davčno leto se lahko kvalificirajo za kredit do 250 000 USD na leto.

Takole delujejo te davčne olajšave: podjetje porabi denar, nato vloži zahtevek za davčni dobropis. Posojilo se uporabi neposredno proti poslovnim dohodkom, kar je bolje kot odštevanje stroškov.

Obstajajo tri vrste davčne obveznosti, proti kateri se lahko uporabi davčni dobropis. Zakonodaja iz leta 2015 omogoča malim podjetjem, da uporabijo davčni dobropis:

  • obveznost poslovne zvezne dohodnine (znesek, ki ga dolguje zvezna dohodnina).
  • delež delodajalca za davke za socialno varnost (vendar ne za Medicare davke) za zaposlene, ali
  • nadomestni minimalni davek.

Te možnosti podjetjem omogočajo večjo prožnost pri uporabi davka. Na primer, novejša mala podjetja morda nimajo dovolj obveznosti dohodnine, da bi lahko uporabila davek, zato lahko podjetje izbere eno od drugih možnosti.

Če dobite dobropis od delodajalčevega deleža davkov za socialno varnost, pomeni, da boste morda lahko vzeli kredit, tudi če vaše podjetje ne prinaša dobička.

Upoštevajte, da se davčni dobropis za raziskave in razvoj lahko uporabi proti alternativnemu minimalnemu davku. Ta nadomestni davek velja za osebni davčni obračun lastnika, tako da bi bil na voljo samo za davke na prehod. To so poslovni davki, ki preidejo na osebno davčno napoved lastnika podjetja in bi vključevali samostojne podjetnike, LLC in partnerstva.

Kako zaprositi za ta davčno olajšavo za raziskave in razvoj

Za posojilo za določeno davčno leto bi zaprosili z vložitvijo obrazca IRS 6765 - Posojilo za povečanje raziskovalnih dejavnosti. Obrazec vam ponuja dve možnosti za najem kredita:

  • Vzeti "navaden" kredit, ali
  • Uporaba alternativnega poenostavljenega kredita.

Vsaka možnost vključuje seznam vključenih stroškov (kot so plače, stroški računalnika in stroški zaloge) in izračuni. Najbolje je, da pred začetkom preberete podrobnosti v navodilih za obrazec 6765. IRS predlaga delo z obema metodama, da bi videli, katera ima za posledico večje zasluge.

Odbitek ali amortizacija teh davčnih olajšav za raziskave in razvoj

Prav tako boste morda želeli odšteti ali amortizirati (razširi) stroške teh raziskovalnih dejavnosti. IRS ima smernice za odbitek ali amortiziranje davčnih olajšav za raziskave.

Za konec: Preverite pri svojem davčnem strokovnjaku

Kot običajno pri teh vrstah davčnih ugodnosti sta kvalifikacija in postopek zapletena. Namen tega članka ni dajati davčne nasvete, ampak vam zagotoviti splošne informacije, ki jih boste uporabili v pogovoru z vašim davčnim strokovnjakom.


Sorodni Članki:

✔ - 10 Napake pri financiranju, ki nastanejo pri zagonu spletnega podjetja

✔ - Pojasnilo o davkih na samozaposlitev

✔ - Preberite, kako se lahko vključite v Oregon


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!