Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Omejitev odbitka za mala podjetja - kanadski davek od dobička pravnih oseb

Vložitev kanadskega davka od dohodkov pravnih oseb? Omejitev poslovanja vpliva na znesek odbitka za mala podjetja, ki ga lahko zahtevate.


Omejitev poslovanja se nanaša na odbitke davka od dohodka, ki so na razpolago kanadskim korporacijam ob vložitvi kanadskega davka od dohodkov pravnih oseb pri kanadski agenciji za prihodke (CRA). Poslovni limit je določen znesek v dolarju, ki presega znesek odbitka za mala podjetja (SBD), ki ga lahko prejme kanadska korporacija.

Ob pisanju je največja dovoljena omejitev poslovanja 500.000 USD. Stopnja se izračuna na podlagi števila dni v posameznem koledarskem letu za davčna leta (proračunska leta), ki so v koledarskem letu.

Odbitek za mala podjetja zmanjšuje davek od dohodka iz dela I, ki bi ga morala korporacija sicer plačati.

Če želite prejeti odbitek za mala podjetja, mora biti podjetje zasebna korporacija pod nadzorom Kanade (CCPC). Za takšne družbe je stopnja odbitka za mala podjetja za leto 2017 17,5%, kar daje davčno stopnjo za mala podjetja v višini 10,5%.

Kako izračunati odbitek za mala podjetja

Omejitev poslovanja je eden od dejavnikov, ki se uporabljajo za določitev, do koliko odbitka za mala podjetja je upravičena CCPC.

"Odbitek za mala podjetja (SBD) se izračuna z množenjem stopnje SBD najmanj naslednjih zneskov:

  • dohodek iz aktivnega poslovanja v Kanadi (vrstica 400);
  • obdavčljivi dohodek (vrstica 405);
  • omejitev poslovanja (vrstica 410); ali
  • znižana omejitev poslovanja (vrstica 425) "(poglavje 4 T4012: T2 Corporation - Vodnik za davek od dohodka, Kanadska agencija za prihodke).

Ne pozabite, kot že omenjeno, da če vaše davčno leto odplačuje koledarsko leto (tj. davčno leto vaše družbe je krajše od 51 tednov), morate omejiti posel tako, da delite število dni v davčnem letu vaše družbe s 365, preden ga vnesete v vrstico 410.

Upoštevajte, da po podatkih kanadske agencije za prihodke:

CCPC, ki so v davčnem letu povezane z eno ali več korporacijami morajo vložiti seznam 23, sporazum med pridruženimi kanadskimi zasebnimi korporacijami, da se določi poslovni limit. V tem razporedu se vsaki korporaciji dodeli odstotek poslovnega limita, skupni delež pa ne sme presegati 100%. Če želite več informacij o tem urniku, glejte seznam 23.

Kvalifikacija za odbitek za mala podjetja

Znižana meja poslovanja v obrazložitvi iz Vodič za davek od dohodka korporacije T2 zgoraj omenja dejstvo, da ker velike zasebne korporacije, ki jih nadzorujejo Kanade, ki imajo v Kanadi obdavčljivi kapital v višini 15 milijonov dolarjev ali več, ne izpolnjujejo pogojev za odbitek za mala podjetja, se poslovni omejitev enakomerno zniža za CCPC ki imajo v Kanadi obdavčen kapital v preteklem letu med 10 in 15 milijonov dolarjev.

Upoštevajte, da se dohodek nanaša na aktivni poslovni dohodek. Prihodek, ki ne sodi med aktivne poslovne prihodke, vključuje:

  • Prihodki od naložb
  • Prihodki od a določen naložbeni posel, ki je korporacija, ki dobiva dohodek od premoženja v obliki najemnin, najemnin, avtorskih pravic itd., razen če ima podjetje več kot pet redno zaposlenih.
  • Prihodki od a poslovanje z osebnimi storitvami. Osebni posel je posel, ki obstaja izključno za zagotavljanje storitev drugemu subjektu. Posameznik, ki opravlja storitve, je znan kotzaposleni. Sorodnikivključenega zaposlenega izpolnjujejo tudi pogoje. Opravljene storitve običajno opravlja uslužbenec ali uradnik drugega subjekta. Ta vrsta dogovora (kjer vsi poslovni prihodki navadno prihajajo od ene stranke) je bližje razmerju med delodajalcem in zaposlenim kot poslovnim podjetjem. Če se podjetje razvrsti kot podjetje z osebnimi storitvami, se je mogoče izogniti, če ima več kot pet zaposlenih.

Odbitki / cene za provincialna podjetja

Vsaka pokrajina in ozemlje imata svoje nižje davčne stopnje za kvalificiranje malih podjetij. Omejitve odbitka za mala podjetja so enake zveznim omejitvam z nekaj izjemami:

Omejitve / tečaji za odbitke za mala podjetja (2016)
Majhna BOmejitev uporabnostiOceniti%Kombinirani Fed / Prov. Oceniti%
Zvezna$500,00011.00
Pokrajinski
Alberta$500,0003.0013.50
Britanska Kolumbija$500,0002.5013.00
Manitoba$425,0000.0010.50
New Brunswick$500,0004.0014.50
Newfoundland in Labrador$500,0003.0013.50
Severozahodna ozemlja$500,0004.0014.50
Nova Škotska$350,0003.0013.50
Nunavut$500,0004.0014.50
Ontario$500,0004.5015.00
Otok princa Edwarda$500,0004.5015.00
Quebec$500,000
Brez MPP *8.0018.50
MPP *4.0014.50
Saskatchewan$500,0002.0013.00
Yukon$500,000
Brez MPP *3.0013.50
MPP *1.5012.00

* Davek za dobroimetje pri proizvodnji in predelavi dobička


Sorodni Članki:

✔ - Koliko časa traja vračilo davka v Kanadi?

✔ - LinkedIn: Kako zgraditi svojo blagovno znamko na LinkedIn-u

✔ - Odgovore na kanadska vprašanja o davku od dohodka (Small Business Canada)


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!