Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Davčna olajšava za zdravstveno varstvo za mala podjetja

Zvezna davčna olajšava do polovice premij, ki jih plačujejo delodajalci


Že samo omemba zakona o ugodni negi lahko delodajalce spodleti, vendar je morda nekaj srebrnih podlog za nekatere, vpletene v njegove pogoje. Ena od določb ACA je davčna olajšava za delodajalce za zdravstveno varstvo. Nekatera mala podjetja omogočajo, da zahtevajo dobropis, ko plačajo vsaj polovico premij za zdravstveno zavarovanje za svoje zaposlene.

Zasluge so se začele grobo. To je nekoliko težko izračunati in nekateri delodajalci so sprva ugotovili, da so njihovi krediti majhni, če sploh dobijo enega. Potem se je v letu 2014 najvišji kredit povečal, kar je povzročilo nekaj dela zaradi teh izračunov.

Davčna olajšava za zdravstveno varstvo malega delodajalca znaša do 50 odstotkov premije za zdravstveno zavarovanje, ki ga plačujejo delodajalci. Davčni dobropis je bil od leta 2010 do 2013 le 35 odstotkov upravičenih premij za zdravstveno zavarovanje, neprofitni delodajalci pa lahko še vedno zahtevajo le do 35 odstotkov.

Kot pri vseh davčnih olajšavah obstajajo tudi druga pravila in omejitve.

Upravičenost do davčne olajšave za zdravstveno varstvo za mala podjetja

Tridimenzionalni test določa, katera mala podjetja so upravičena do davčne olajšave za zdravstveno varstvo.

  • V podjetju mora biti manj kot 25 enakovrednih zaposlenih s polnim delovnim časom.
  • Povprečna plača zaposlenim mora biti od davčnega leta 2016 nižja od 51.600 dolarjev. Znesek, ki ste ga plačali, seštejte in ga razdelite na število zaposlenih, da boste našli povprečje.
  • Premije za zdravstveno zavarovanje je treba plačevati prek "kvalificiranega dogovora".

Brez davčnega dobropisa za lastnike podjetja

Mala podjetja ne morejo vzeti davčnega dobropisa za zavarovalne premije, plačane v imenu lastnikov. Sem sodijo lastniki korporacij, partnerji v partnerstvih in samostojni podjetniki. Za zaposlene, ki imajo 5 ali več podjetij, ki so strukturirana kot korporacija C, ni na voljo davčnega dobropisa, davčni dobropis pa ni na voljo za zaposlene, ki imajo 2-odstotni delež družbe S ali več.

Partnerji, člani LLC-jev, ki se obravnavajo kot partnerstva, lastniki enočlanskih LLC-jev, delničarji S-korporacije, ki imajo 2 odstotka ali več S-korporacije, in samostojni podjetniki se za namene zdravstvenega zavarovanja obravnavajo kot samozaposlene osebe. Vendar na hladnem niso povsem izpuščeni. Upravičeni so do odbitka zdravstvenega zavarovanja za samozaposlene osebe namesto do tega davčnega dobropisa.

"Kvalifikacijski dogovor"

Služba za notranje prihodke opredeljuje kvalificirano ureditev kot "na splošno dogovor, ki od vas zahteva, da plačate enoten odstotek v višini najmanj 50 odstotkov stroškov premije za vsako zdravstveno zavarovanje vpisanega zaposlenega." IRS je pojasnil, da to 50-odstotno pravilo velja samo za zdravstveno pokritje samo za zaposlene. Scenarij, v katerem delodajalec plača polovico kritja samo za zaposlenega in zaposleni plača vse premije za pokritje zakonca in otrok, bi še vedno veljal.

3 Omejitve, ki lahko zmanjšajo davčno olajšavo za zdravstveno varstvo

Nekateri majhni delodajalci se ne morejo kvalificirati za celoten znesek kredita. 50-odstotni znesek predstavlja najvišjo razpoložljivo davčno olajšavo. Kredit se zmanjša ali ukine v naslednjih okoliščinah:

  • Število enakovrednih zaposlenih s polnim delovnim časom presega 10.
  • Povprečne letne plače presegajo 25 800 USD na ekvivalent za polni delovni čas za leta 2015 in pozneje.
  • Dejanske premije zdravstvenega zavarovanja presegajo povprečne premije, plačane za zdravstveno kritje na geografskem območju delodajalca.

Zahtevek za davčno olajšavo za zdravstveno varstvo

Davčno dobropis za zdravstveno varstvo je mogoče izračunati in uveljaviti na obrazcu 8941. Obrazec mora biti priložen davčnemu obračunu podjetja. Kredit nato zniža dohodnino, ki jo podjetje dolguje. Vendar pa je "nepovratno vračilo", zato lahko največ znižamo dohodnino, ki jo dolgujemo na nič. Podjetje ne bo prejelo povračila za preostali dobropis. Kredit ne more nadomestiti davka na plače ali davka od samozaposlitve za lastnike malih podjetij.

Ali lahko podjetja odštejejo premije za zdravstveno zavarovanje?

Majhna podjetja lahko vzamejo odbitek za premije za zdravstveno zavarovanje in davčno olajšavo za zdravstveno varstvo, vendar se znesek odbitka zmanjša za znesek davčne olajšave.

Nasveti za načrtovanje

Mala podjetja morajo pregledati svoje računovodske sisteme in se prepričati, ali natančno spremljajo premije zdravstvenih zavarovanj, ki jih plačujejo delodajalci in zaposleni. To je lahko zelo pomembno, ker morajo delodajalci vrednost ugodnosti zdravstvenega zavarovanja na obrazcih W-2 za zaposlene sporočiti.

Lastniki podjetij bodo morda želeli pregledati tudi, kako strukturirajo zdravstvene koristi. Na primer, lastniki bi morda želeli spremeniti, kolikšen odstotek premij zdravstvenih zavarovanj plačajo, da bi bili upravičeni do davčne olajšave. To je mogoče nadomestiti s prilagoditvami plače, zlasti za nove najemnike.


Sorodni Članki:

✔ - Kako izboljšanje vaše ocene FICO lahko pomaga vašemu podjetju

✔ - Vložitev podaljšanja davka za davke na vaše podjetje

✔ - Kako delujejo raziskave sekundarnega trga


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!