Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Davčne posledice za neprofitne poslovne dejavnosti

Ko je dobiček v redu in kdaj ga ni


Številne neprofitne organizacije čutijo gospodarski stisk, saj je konkurenca za donacije, nepovratna sredstva in celo vladno financiranje vse zahtevnejša.

Posledično so se dobrodelne organizacije na stotine trudile do te ali druge stopnje z zasluženim dohodkom.

Toda vse neprofitne organizacije morajo biti previdne. Vsa podjetja z dohodkom ne postanejo uspešna, davčna posledica pa so tista, ki prinašajo dobiček.

Tu je nekaj osnov, kako vse to deluje.

Kakšna je razlika med sorodno in nepovezano poslovno dejavnostjo?

Kaj morate vedeti o neprofitnih "dobičkih"? Kako ločite med obdavčljivimi poslovnimi dejavnostmi in tistimi, ki niso obdavčljive? Kaj vse se muči zaradi "nepovezanih" poslovnih dejavnosti?

Čeprav neprofitne organizacije niso ustvarjene za iskanje dobička, jih imajo včasih. Dohodku neprofitna organizacija ne zanika, dokler je ta dobiček ustvarjen z dejavnostmi, povezanimi s poslanstvom.

Vendar je nek dobiček obdavčen, nekaj dobička pa ne. Mnoge neprofitne organizacije se ukvarjajo s "povezanimi" poslovnimi dejavnostmi, da bi ohranile svoje osnovno poslanstvo. Vsak dobiček iz te dejavnosti je oproščen davka.

Kaj je poslovna dejavnost, povezana s poslanstvom?

Izkoristimo primer muzeja, ki srednješolcem ponuja poletne tečaje v umetnostnih cenah za doplačilo. Ker poslanstvo muzeja vključuje izobraževanje javnosti o umetnosti, je izkupiček od takšnih tečajev oproščen davka.

Dobiček iz "nepovezane poslovne dejavnosti" je lahko obdavčen. Davek se imenuje UBIT (nepovezani davek od dohodka od podjetij). Primer bi lahko bil, če muzej izdaja revijo z oglaševanjem, ki nima nič skupnega s svojim poslanstvom likovne vzgoje in ohranjanja. Prihodki od oglaševanja bi bili nepovezani in obdavčljivi.

Kaj je nepovezana poslovna dejavnost?

IRS pravi, da ima nepovezana poslovna dejavnost te tri lastnosti:

  1. Gre za trgovino ali posel,
  2. Redno se izvaja in
  3. V bistvu ni povezano s spodbujanjem izvzetega namena organizacije.

Torej, nekoč prodajalec peke za vašo neprofitno predšolsko šolo ne bi bil upravičen do UBIT-a, vendar bi vodenje picerije na strani verjetno.

Koliko nepovezanih poslovnih dohodkov omogoča IRS?

Za njeno mnenje sem vprašal Emily Chan, neprofitna odvetnica. Takole je povedala:

Neprofitne organizacije so na splošno omejene v količini nepovezanih poslovnih dejavnosti, ki jih lahko opravljajo.

Toda služba za notranje prihodke (IRS) ni natančno določila, koliko dovoljenega zaslužka lahko ustvarijo iz nepovezanih virov.

Čeprav ni fiksnih odstotek omejitev, obstajata dva glavna razloga, zaradi katerih nepovezani poslovni prihodki vzbujajo skrb za javne ustanove in večino drugih oproščenih organizacij v oddelku 501 (c) Zakona o notranjih prihodkih.

  1. Prvič, nepovezani poslovni dohodki so obdavčeni po stopnji davka od dobička pravnih oseb (tj. Pod pogojem, da nepovezani davek od dobička podjetij).
  2. Drugič, oproščena organizacija ne more opravljati več kot nepomembne količine nepovezane poslovne dejavnosti, ne da bi izgubila status, oproščen davka.

IRS "nepovezan posel" definira kottrgovino ali poslovanje to jeredno izvaja, invečinoma niso povezane z oproščenim namenom organizacije.

Povezani posel pomeni, da dejavnost ustvarjanja dohodka podpira izvzete namene organizacije in ne prinaša le dohodka.

Ali naj dejavnost prinese dohodek ali ne, ni najpomembnejše dejstvo. Pomembno pa je, če ta dejavnost podpira poslanstvo organizacije.

Analiza povezanih in nepovezanih poslovnih dejavnosti lahko postane precej zapletena. Na primer, posamezne predmete, ki se prodajajo v muzejski prodajalni daril, je mogoče razvrstiti tako.

Obstajajo tudi izjeme od pravila v oddelku 513 (a) notranjega dohodka za nekatere dejavnosti.

Te izjeme vključujejo:

  • Dejavnosti, ki jih vodi prostovoljna delovna sila
  • Dejavnosti, ki se izvajajo za lažje člane, študente, bolnike, častnike ali zaposlene
  • Prodaja podarjenega blaga. (Pasivni dohodek, kot so obresti, dividende, najemnine in licenčnine, je na splošno izključen iz nepovezanih poslovnih dohodkov.

Po nepovezanih pravilih o poslovnem dohodku organizacije bi verjetno obstajala resna vprašanja z več kot 50 odstotki skupnega bruto dohodka, ustvarjenega iz nepovezane poslovne dejavnosti.

Vendar pa predpisi niso natančni glede tega, kje potegniti črto pod to 50-odstotno znamko.

Brez določene omejitve odstotka od IRS, pravni svetovalci pogosto uporabljajo različna pravila, čeprav je 20 odstotkov običajnih.

Organizacije morajo pri izvajanju poslovnih dejavnosti poiskati ustrezno svetovanje ali strokovno znanje.

Če dejavnosti ne ustrezajo opredelitvi nepovezanega podjetja ali spadajo pod izjemo ali izključitev, ima organizacija lahko veliko večjo prožnost pri opravljanju teh dejavnosti, ne da bi sprožila kakršne koli kazni.

Čeprav se lahko neprofitna organizacija ukvarja z nepovezanimi poslovnimi dejavnostmi in plačuje davke na dobiček, je treba biti previden. Vsaj ugotovite, ali je vaše poslovanje obdavčeno, delno obdavčeno ali sploh ni obdavčeno. Vaš računovodja lahko vse to ugotovi za vas.

Preveč nepovezane poslovne dejavnosti lahko zahteva, da IRS ponovno pogleda svoj status, oproščen davka 501 (c) (3).

Tukaj je treba paziti:

  • Poskrbite, da vaša poslovna dejavnost ne bo porabila preveč sredstev osebja ali prostovoljcev. Vedno imejte v mislih, kaj je vaše poslanstvo. Osredotočite se na to večino svojih virov.
  • Ne dovolite, da dohodek iz poslovnih podvigov postane prevelik odstotek vašega celotnega letnega dohodka. Javne dobrodelne organizacije morajo dobiti večino svojih prihodkov od javnosti, na primer z donacijami ali pristojbinami iz programov, povezanih z misijami.
  • Vložite ustrezne davčne obrazce, če imate 1000 evrov ali več bruto prihodka iz nepovezane poslovne dejavnosti. Ko vložite svoj 990, 990-EZ ali 990-PF, morate vložiti obrazec 990-T.

Nepovezana poslovna dejavnost je težavno področje, zato se pred skokom v vse, kar bi lahko sprožilo UBIT, posvetujte s svojim pravnim svetovalcem in davčnim strokovnjakom. IRS na svojem spletnem mestu vsebuje podrobnosti o nepovezanem davku od dohodka iz poslovanja.

Nazaj na Pogosta vprašanja o ustanovitvi neprofitne organizacije

Ta članek je zgolj informativne narave. Ni namenjeno pravnemu nasvetu. Preverite druge vire, na primer IRS, in se posvetujte s pravnim svetovalcem ali računovodjo.


Sorodni Članki:

✔ - Kako začeti majhen posel z drobljenjem papirja

✔ - Vrste zavarovanja za najemodajalce in vlagatelje v nepremičnine

✔ - Popoln zaključni seznam trgovin po državah


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!