Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Davčna obravnava plačil za preselitev delodajalcev

Spoznajte gibljive stroške, ki jih plačuje delodajalec, kako vzpostaviti računovodski načrt irs ter davčne zahteve in zahteve za poročanje.


Premestitev iz poslovnih razlogov je za zaposlenega lahko težavna - in draga. Zato veliko stroškov za selitve zaposlenih plačujejo delodajalci. Tukaj je pogled na to, kako deluje postopek plačevanja stroškov premikanja zaposlenih, vključno s tem, kaj se odšteje za vas kot podjetje, kako dokumentirati ta plačila in kako o teh stroških poročati na obrazcih za zaposlene W-2.

Spremembe davčnega zakona in selitveni stroški

Davčni zakon za leto 2017 (Zakon o znižanju davkov in delovnih mest) vključuje nekatere spremembe odbitkov za premike stroškov za zaposlene, ki veljajo za davčno leto 2018 do leta 2025. Ta zakon odstranjuje odbitek za nepovratne poslovne stroške, vključno s premičnimi stroški. To pomeni, da teh stroškov zaposlenemu v seznamu A. ni več mogoče odšteti. Ta sprememba vpliva tudi na lastnike korporacij C in korporacij S, ki so prav tako zaposleni v podjetju.

Povračila, ki jih vaše podjetje zaposlenim plačuje za stroške selitve, se štejejo za okvirne ugodnosti. Te ugodnosti so obdavčljive plače zaposlenemu in jih je treba vključiti v zvezni odtegljaj dohodnine, FICA (Social Security / Medicare) in zvezni davek za brezposelnost. Čeprav imate politiko podjetja, ki od zaposlenih zahteva, da spremljajo plačila in jim vračajo presežne zneske, so ta plačila zaposlenemu še vedno obdavčena.

Če vaše podjetje preselitvene stroške zaposlenega obravnava kot obdavčljive (W-2) plače za zaposlenega, lahko vaše podjetje stroške teh stroškov še vedno odšteje kot stroške poslovanja.

Samo, da bo popolnoma jasno: Z uveljavitvijo od leta 2018 do leta 2025 so vsi stroški selitve zaposlenih, ki jih plača zaposlenim v vašem podjetju, obdavčeni za zaposlenega. Neupračunanih selitvenih stroškov zaposlenega zaposleni ne morejo odšteti kot druge stroške. Vaše podjetje lahko še vedno odšteje ta plačila kot poslovne stroške.

Kako povrniti zaposlene za premične stroške

Na splošno je vsako plačilo zaposlenim obdavčljivo, plačilo premestitev stroškov zaposlenega pa velja za obdavčljivo ugodnost. Davčni zakon za leto 2017 tega davčnega stanja ni spremenil. Odvzela pa je možnost, da lahko delodajalci povrnejo z odgovorenim načrtom (pojasnjeno spodaj), da zaposlenim preprečijo plačilo dohodnine od teh plačil.

Za dokumentiranje povračil zaposlenim je dobro upoštevati postopek načrtovanja odgovornih načrtov in se tako izogniti težavam pri reviziji.

Tukaj je opisano, kako deluje načrt povračil: zaposleni plača stroške, vi pa jih povrnete. Stroški morajo biti razčlenjeni, plačajo pa se lahko le posebni stroški. Stroški morajo biti tudi v poslovni namen.

Zaposleni mora imeti plačane ali nastale stroške med opravljanjem storitev kot zaposleni v vašem podjetju. Morda boste morali dokumentirati, da se poteza zahteva vaše podjetje. Obstaja tudi nekaj računovodskih postopkov, ki jih je treba upoštevati.

  • Zaposleni mora "te stroške ustrezno obračunajte v razumnem roku. "Se pravi, zaposleni vam mora izkazati prejemke za vse izdatke.
  • Če zaposlenemu izplačate predujem za te stroške, mora uslužbenec vrniti morebitni presežni denar v razumnem roku.

Recimo, da si predplačate 5000 USD za stroške selitve, zaposleni pa vam prejme prejemke za 3.650 USD. Zaposleni vam mora izkazati ček (1350 USD). Če niso izpolnjena vsa merila za odgovorni načrt, načrt ni odgovorni načrt. In "povračila za neodplačane stroške" (zaposlenemu) in dodatki za različne ali nedoločene stroške so zaposlenemu obdavčeni.

Davki na plače in premestitev plačil odhodkov zaposlenim

Stroški selitve zaposlenih, ki jih plača vaše podjetje, tudi če imate odgovoren načrt, so predmet odtegljanja zveznih davkov od dohodka, davkov FICA (socialna varnost in Medicare) in zveznih davkov za brezposelnost.

Znesek te ugodnosti morate sporočiti, ko izpolnite letno poročilo o davku W-2 za zaposlenega za preteklo leto.

Za pojasnitev, kako se ti stroški vpišejo na zaposleni na W-2 obrazec. Uporabili bomo zgornji primer, ko zaposleni za premične stroške prejme 5000 USD, prejemke za 3.650 dolarjev in preostalih 1.350 dolarjev. Znesek, ki ga zaposleni zadrži, je obdavčen. Domnevamo, da se to plačilo izvede v skladu z zahtevami za odgovorni načrt, kot je opisano zgoraj:

  • Obdavčljivih 1.350 dolarjev je vključeno v polje 1 W-2 (in v poljih 3, 5 in 16, če jih obdavčuje država ali mesto).
  • Odtegljaj od zveznega in državnega davka od dohodka in davkov FICA je treba izračunati za obdavčljivih 1.350 dolarjev in jih vključiti v ustrezna polja W-2.
  • V polje 12 obrazca W-2 z oznako "L." morate vključiti 3.650 USD (znesek, ki je enak utemeljenemu znesku (na primer neobdavčljivi del)).

Če želite več podrobnosti o tem, glejte publikacijo IRS 15 (okrožnica E).

Dajanje zaposlenega dodatnega denarja za premikanje stroškov

Nekatera podjetja zaposlenim dodelijo določen znesek za selitvene stroške, odvisno od vrste premika in razdalje. Plačilo je še vedno mogoče odšteti za vaše podjetje kot poslovni strošek.

Če želite zaposlenemu dati denar za selitvene stroške in pustiti zaposlenemu, da se sam odloči, kako bo ta denar porabljen, imate v skladu s predpisi IRS nedosegljiv načrt. V tem primeru, kot je navedeno zgoraj, če ne želite, da zaposleni izkazuje prejemke, je vse plačilo zaposlenemu obdavčeno kot ugodnost. Poleg tega je treba pri plačilu zadržati zvezni davek od dohodka in davek FICA.

V tem primeru boste morda želeli dodati plačilo za plačilo, da boste zaposlenemu pomagali pri dodatnih davkih, ki jih je treba plačati. Temu pravimo ček "zvišanje vrednosti" in stori se, da zaposlenemu natančno damo znesek plačila po davkih.

Če na primer plačate zaposlenim 2000 dolarjev premikajočih se stroškov, lahko opravite bruto izračun, da boste dali več kot 2000 dolarjev za kritje dodatnih davkov.

Odhodki za premike zaposlenih so odbitni

Plačilo stroškov selitve zaposlenih je odbiten poslovni strošek vašega podjetja.

Sporočanje zaposlenim o načrtu povračil stroškov za odhodke

Kot pri vseh drugih zaslužkih zaposlenega je treba z vsemi zaposlenimi ravnati enako. Merila za uvrstitev v načrt lahko nastavite glede na vrsto zaposlenega (na primer plača v primerjavi z uro), vendar ne morete enemu zaposlenemu v isti klasifikaciji dati več koristi od drugega.

Vedno je dobro, da tovrstno korist v pisni obliki vključite v komunikacijo z zaposlenimi. Vaš priročnik za zaposlene ali priročnik o politikah in postopkih je dobro mesto za opis načrta. Ne pozabite vključiti podatkov o davčnih posledicah te ugodnosti.

Pomoč zaposlenim pri njihovih premikih odbitkov odhodkov

Če niste usposobljeni davčni pripravljavec, zaposlenim ne bi smeli dajati nasvetov o davku na dohodek. Spodbujajte svoje zaposlene, da dobijo strokovno davčno svetovanje ali uporabljajo profesionalno davčno programsko opremo. Tu je nekaj stvari, ki jih lahko storite, da zaposleni razumejo to premično ugodnost in kako bo to vplivalo na njihove davke:

  • Zaposlenim dajte paket premestitve delovnih mest, v katerem je razloženo, kako in kdaj bo vaše podjetje povrnilo stroške.
  • Dajte zaposlenim možnost, da spremenijo svoj odtegljaj (na obrazcu W-4), da obračunajo nadomestilo za preselitev in svojo davčno obveznost.

Podatki IRS o odhodkih za preselitev stroškov zaposlenega

Objava IRS 521 - Selitveni stroški za leto 2018 še niso posodobljeni.

Publikacija IRS 15 - Krožni vodnik o davku na delodajalca

Publikacija IRB 15b - Vodnik po davkih za delodajalce o ugodnostih za zaposlene

Ta članek in vse informacije na tem spletnem mestu predstavljajo splošne informacije in niso namenjene davčnim ali pravnim nasvetom. Za več podrobnosti glejte publikacije IRS. Vsaka situacija je specifična; napotite vprašanja na svojega davčnega svetovalca.


Sorodni Članki:

✔ - W-2 in 1099 Roki davčnega poročila za davčno leto 2018

✔ - Čas je vse v ciklu novic

✔ - Ustvari delovni list o stroških zagona


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!