Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Davčno leto za plače delavcev ob koncu leta

Katero leto se šteje za namene dohodka w-2, ko gre za plače ob koncu leta? Tu bomo razpravljali o splošnem pravilu in izjemi.


Zaposlenim plačate 4. januarja 2019 za delo, opravljeno v zadnjem tednu decembra 2018, ker je to običajna plača. Ali so ti zneski plače obdavčeni v letu dela ali letu plače? Davčno leto za plačo je pomembno, saj vpliva na obdavčljivi dohodek za zaposlene, kot je prikazano v bruto plači zaposlenih na obrazcih W-2 za vsako leto.

Pravila o datumu plače, tudi če je bilo delo opravljeno in je bilo plačilo zasluženo v drugem letu (vendar preberite izjemo spodaj). To je zato, ker je bila plača na voljo zaposlenim januarja, decembra pa ne.

Bruto plača je obdavčena v letu 2019, ne v letu 2018. Če zadnji dan decembra za to delo plačate zaposlene, je datum plačila 31. december 2018, kar bi pomenilo, da je plača obdavčljiv dohodek v letu 2018.

Zakaj je leto plače zaposlenega pomembno?

Leto obdavčitve plače vpliva na obdavčljivi dohodek zaposlenega. Če bi na primer imel zaposleni velik dodaten bonus ob koncu leta, bi to lahko vplivalo na davčno stopnjo zaposlenega. V nekaterih letih prihaja do dodatnega plačilnega obdobja, zaradi katerega lahko zaposleni prejmejo "dodatno" plačo. Obveščanje zaposlenega o razliki pred plačilom daje zaposlenemu čas, da spremeni obrazec W-4, da doda več odtegnjenega na to plačo.

Težava se pojavi, ko se plačilni rok ne konča zadnji dan v letu. Če se plačilno obdobje konča pred koncem leta, je v prvem letu nekaj dni, ki bodo plačani v naslednjem letu. Če se plačilno obdobje konča po koncu leta, je v plači za naslednje leto nekaj dodatnih dni.

Izjema: konstruktivni prejem

Če zaposlenim omogočite plače pred koncem leta prek neposrednega depozita, se na primer plačilo šteje za prejeto (in obdavčljivo) v tem letu, tudi če je datum neposrednega vloga v naslednjem letu.

IRS pravi, da morajo imeti zaposleni dostop do plače "brez večjih omejitev ali omejitev." Temu pravimo "konstruktivni prejem." Konstruktivni prejem je računovodski izraz, ki se nanaša na to, kdaj se šteje, da je dohodek v lasti nekoga in kdaj je na voljo za porabo. Se pravi, kdaj ima oseba nadzor nad denarjem?

Naknadni pregledi in konstruktivno potrdilo

Na splošno lahko oseba, ko prejme plačilo po pošti, šteje, da ima ta sredstva konstruktivno. Vendar to ni vedno res. Ček je morda datum z datumom. Objava s datumom je ček, na katerem je prihodnji datum. Če prejmete ček v letu 2017 z datumom 2018, ga ne morete unovčiti do naslednjega leta. Samo zato, ker imate ček v roki, ker ima datum v naslednjem letu - in ga do takrat ni mogoče plačati - bi bil ček vključen v davke za naslednje leto.

Kako to pravilo vpliva na obrazce W-2 zaposlenega?

Obrazci W-2 so obrazci, ki jih zaposlenim v januarju pošljete za informacije o njihovih plačah in odtegnjenih zneskih za zvezne dohodnine in davke FICA (socialna varnost in Medicare).

Zadnja plača iz decembra je vključena v zaslužek W-2 v tem letu. Prva plača v januarju je vključena v novoletni zaslužek W-2.

Ko pripravite te obrazce W-2, jih je treba razdeliti zaposlenim in jih predložiti upravi za socialno varnost. Spodaj je treba upoštevati datume: obrazce W-2 je treba zaposlenim predložiti do konca januarja za plače v prejšnjem letu. Obrazce W-2 morate tudi prijaviti pri upravi za socialno varnost do 31. januarja (ne 28. februarja, kot prejšnja leta. Če uporabljate programsko opremo za računovodstvo plač, bi morala programska oprema skrbeti za izdajo davka za zaposlene W-2.

Kako programska oprema za plače obravnava to težavo?

Patriot Software pravi: "Uporabnik [to ste vi, podjetje] bi izbral datum plačila, ki bi vključeval dan, mesec in leto. Toda da bi bilo jasno, običajno je datum nakazila plačila tudi" datum plačila. " kadar koli zaradi zamude pri deponiranju sredstev kdaj zamuda zaposlenega W2 še vedno odraža datum plačila na plačilnem seznamu. "

Kako rešim to težavo?

Tu je nekaj predlogov:

  1. Ne prehitevaj sebe in ne poskušaj pretiravati. Izročite plače, ko so običajno razdeljene. Če poskušate sami izračunati davke na plače, je morda pametno razmisliti o pridobivanju programske opreme za plače.
  2. Obveščajte zaposlene. Zaposleni naj vedo, v katerem davčnem letu bo zadnja plača. Vedno je bolje opozoriti zaposlene, kot se pozanimati, in pozneje se razburiti.
  3. Ti lahko poiščite pomoč iz vašega CPA ali drugega davčnega strokovnjaka. Če ste resnično zmedeni, boste morda želeli razmisliti o pridobitvi storitve plač za pomoč pri tovrstnih težavah.


Sorodni Članki:

✔ - Poslovna sredstva in davki od podjetja

✔ - Kaj zajema politika kibernetske odgovornosti?

✔ - Kako izračunati brezplačni denarni tok za vaše podjetje


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!