Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kaj so zajamčena LLC plačila?

Zajamčena plačila lastnikom in partnerjem llc so razložena tukaj, vključno s primerom in kako so ta plačila obdavčena.


Zajamčena plačila so plačila lastnikom LLC (družbe z omejeno odgovornostjo) ali partnerstva, ki niso del lastnikovega dohodka. IRS pravi, da so ta plačila "določena ne glede na partnerjev dohodek."

Preden pogledamo zajamčena plačila, moramo pogledati lastnike LLC (imenovane "člani") in partnerje v partnerstvu. IRS ne priznava LLC kot davčne osebe. Torej, IRS z več člani IRS obravnavajo kot partnerstva za davčne namene (razen če se odločijo, da bodo obdavčeni kot korporacije ali korporacije S. Zato IRS obravnava ta plačila članom LLC v kategoriji partnerstev.

Podjetja LLC in partnerstva se navadno izplačujejo iz dohodka podjetja, vendar si bodo morda želeli dati osnovni dohodek v letih, ko je poslovni dohodek nizek ali obstaja izguba. To osnovo lahko postavijo kot zajamčeno plačilo s sporazumom med lastniki (partnerska pogodba ali operativna pogodba LLC.

Kako so partnerji in člani LLC plačani

Partnerji v partnerstvu in člani LLC se lahko izplačajo na več načinov. Dve pogosti vrsti plačil sta distributivni delež in zajamčena plačila:

Distributivni delež:Del dohodka podjetja lahko dobijo na podlagi dogovora med lastniki. Na primer, če imata Tom in Tereza 50 odstotkov LLC-a, bosta vsakemu izplačala 50 odstotkov dobička. Če dobiček (čisti dohodek) za eno leto znaša 80.000 dolarjev, bi lahko vsak lastnik plačal 40.000 dolarjev.

Ker družba ali LLC sama ne plačuje dohodnine od čistega dohodka podjetja, ga morajo lastniki plačati. Davek je treba plačati na čisti poslovni dohodek, tudi če dejanski denar ni razdeljen lastnikom.

Zajamčena plačila: Vsakemu lastniku je mogoče zagotoviti nekaj minimalnega plačila, ne glede na to, koliko dobička ima podjetje. V zgornjem primeru bi lahko vsakemu lastniku zagotovili 25.0000 USD.

Kako so obdavčeni

Partnerstvo ali LLC ne plačuje davka na poslovni dohodek. Namesto tega se ta podjetja štejejo za prehodne subjekte, kar pomeni, da dohodek prehaja na lastnike. IRS meni, da so zajamčena plačila lastnikom navadni dohodek. To zajamčeno plačilo se šteje za odbitni strošek za podjetje. Če je lastnikov delež čistega dohodka večji od zajamčenega zneska, za to leto ni zagotovljenega zneska.

Je to plača?

Z vidika davkov na plače zajamčena plačila niso plača. Toda z vidika davčno priznanih odhodkov za podjetje se zajamčena plačila s LLC obravnavajo enako kot plača.

Partnerji in člani LLC ne prejemajo plače na svojih lastniških položajih. Partner ali član LLC lahko prejema plačo kot zaposleni, vendar to plačilo nima nobene zveze s plačili lastnika kot lastnika s pogodbami o lastništvu. Če ima lastnik LLC plačo kot zaposleni, IRS zahteva, da se od plače zaposlenega odtegnejo zvezni davki od dohodka in davki FICA (Socialna varnost in Medicare).

Če partner ali član LLC prejme zajamčeno plačilo, IRS ne zahteva, da se zajamčeno odvzame iz zajamčenega plačila. Toda podjetje lahko ta plačila obravnava kot davčno priznane poslovne odhodke, enako kot plače in plače zaposlenih.

Primer

Alex je član LLC. Pogodba o izvajanju LLC navaja, da ima 40-odstotni delež dobička LLC vsako leto in da ima zajamčen minimalni znesek plačila 25.000 dolarjev.

Letos je čisti dobiček LLC 50.000 dolarjev, tako da Alesov delež znaša 20.000 dolarjev (40 odstotkov od 50.000 dolarjev). Ker ima zajamčen minimum 25.000 dolarjev, se 5.000 dolarjev šteje za njegov zajamčeni minimum, ostalih 20.000 dolarjev pa njegov distributivni delež. Ne pozabite, da mora Alex plačati davek na svoj delež dobička, tudi če tega denarja ne prejme v celoti ali nič. LLC bi lahko uporabil odbitek davka za 5000 USD, ki se štejejo za zajamčeno plačilo.

Če bi neto dohodek partnerstva znašal 70.000 dolarjev, bi Alesov delež znašal 28.000 dolarjev in zajamčenih plačil ne bi bilo. Za to leto ni zagotovljenega minimuma, zato partnerstvo za to plačilo ne more prevzeti davčne olajšave.

Vrnitev davkov

Če je družba ali LLC v enem letu opravila zajamčena plačila, so ta plačila vključena v davčni obračun partnerstva (obrazec 1065) v vrstici 10 kot poslovni stroški.

Partner ali član LLC prejme Preglednico K-1 z informacijami o višini zajamčenega plačila in morebitnem distribucijskem deležu v ​​letu. Podatki iz seznama K-1 se vpišejo v lastnikovo dohodninsko napoved v seznam E in se dodajo z drugimi dohodki osebe za določitev davkov.

Izjava o omejitvi odgovornosti: Ta razprava je splošen, poenostavljen primer delovanja zajamčenih plačil. Ni namenjeno davčnemu ali pravnemu nasvetu. Tema je zapletena in vsak posel je drugačen. Preberite več o zajamčenih plačilih v publikaciji IRS 541-Partnerships in se posvetujte s svojimi davčnimi in pravnimi strokovnjaki, preden ustvarite pogodbe ali plačate lastnike podjetij.


Sorodni Članki:

✔ - Razmerje med tremi računovodskimi izkazi

✔ - Davki na bruto prejemke

✔ - Zavarovanje za nepravilno delovanje farmacevtov in študentov


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!