Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kaj pomeni "De Minimus" za podjetja in davke?

Izraz pomeni pomanjkanje pomena


Izraz "de minimis" opisuje nekaj, kar je premalo ali nepomembno, da bi bilo pomembno. Izhaja iz latinske fraze "de minimis non curat lex", ki v prevodu pomeni "... o minimalnih stvareh." Napaka 10 USD bi bila de minimisv tožbi zaradi računa na milijon dolarjev.

Koncept de minimis je pomemben pri zaslužkih zaposlenih, davkih na kapitalski dobiček in na drugih področjih davkov od podjetij. Majhna ugodnost morda ni predmet davka od dohodka. Znesek se lahko razlikuje glede na okoliščine.

Kaj pomeni De Minimis za ugodnosti zaposlenih?

Služba za notranje prihodke pravi, da je korist de minimis:

"… Vsako premoženje ali storitev, ki jo zagotovite zaposlenemu, ki ima tako malo vrednosti (če upoštevamo, kako pogosto zagotavljate podobne ugodnosti svojim zaposlenim), da bi bilo obračunavanje le-tega nerazumno ali upravno neizvedljivo."

Mnoge ugodnosti, ki jih zagotavljajo delodajalci, so obdavčene kot dohodek zaposlenim, vendar de minimis ugodnost ni. Z davčnega vidika je ugodnost de minimis majhna višina nadomestila zaposlenim, oddelek 132 (a) (4) Zakona o notranjih prihodkih pa navaja, da ti majhni zneski niso predmet obdavčitve. Niso vredni časa in truda, ki bi jih potrebovali, da bi jih upoštevali.

Primeri zaslužkov zaposlencev, ki bi lahko bili de minimis

Ti primeri ponujajo predstavo o tem, kaj se šteje za de minimis. V nekaterih primerih je to zato, ker je znesek majhen, kot na primer praznična purana, lahko pa tudi, da je preprosto preveč težko razvrstiti osebno rabo zaposlenih iz poslovne rabe, kot je pisarniški kopirni stroj.

IRS ponuja nekaj primerov nagrad de minimis, ki jih je mogoče izključiti iz davkov za zaposlene:

  • Praznične purane ali šunke
  • Rože, plakete ali skodelice za kavo za posebne priložnosti
  • Zlata ura ob upokojitvi
  • Parkiranje za zaposlenega v mesecu, če znesek ne presega določenih omejitev
  • Občasne nagradne večerje ali praznične večerje za zaposlene in goste
  • Kava in krofi na sestankih osebja ali občasni obroki za zaposlene, ki morajo delati nadure
  • Občasne vstopnice za športne prireditve ali gledališče, na primer uporaba škatle podjetja na košarkarski tekmi
  • Dovoli zaposlenim, da občasno uporabljajo pisarniški kopirni stroj, če lahko pokažete, da ga uporabljate vsaj 85 odstotkov časa za poslovne namene

  • Skupinsko življenjsko zavarovanje pod 2000 dolarjev
  • Občasne prevoznine, na primer avtobusna vozovnica ali parkirna vozovnica

Kaj so Ne Upoštevane ugodnosti De Minimisa

Naslednje ni nikoli de minimis, v skladu z IRS:

  • Denar, vključno z denarnimi ustrezniki, kot so darilne kartice, razen redkega denarja za obrok, ki omogoča nadurno delo
  • Uporaba delodajalčevega stanovanja, počitniškega doma, čolna ali letala
  • Uporaba delodajalčevega vozila več kot enkrat na mesec.
  • Članstvo v podeželskem klubu ali atletskem objektu

Na seznamu koristi de minimis opazite uporabo besede "občasno". Ugodnost skoraj nikoli ni minimalna, če se zagotavlja rutinsko.

De Minimis ugodnosti in mobilni telefoni

IRS meni, da so mobilni telefoni, ki jih zagotavljajo delodajalci, de minimis, če niso del nadomestila podjetja zaposlenemu in če so zagotovljeni iz "bistvenih poslovnih razlogov". Nekaj ​​primerov vključuje:

  • Delodajalec se mora za nujne primere, povezane z delom, ves čas obrniti na zaposlenega, kot je vodja podatkovnega centra
  • Zaposleni se mora pogovarjati s strankami, ko je zunaj pisarne, na primer, če dela na prodajnem mestu
  • Zaposleni se mora obrniti na poslovne ljudi v drugih časovnih pasovih v času, ko je pisarna zaposlenega zaprta, kot na primer vodja mednarodnih podjetij, ki se mora redno pogovarjati z zaposlenimi ali strankami v Tokiu

Izjema od pravila De Minimis

Kot druge davke je treba tudi pravilo de minimis pošteno uporabiti. Ne morete jemati obrokov, ki jih podjetje v delodajalcu zagotavlja zaposlenim na visoki ravni kot de minimis, če enaka ugodnost ni na voljo vsem vašim zaposlenim.

Na primer, če imate posebno jedilnico za vodstvene delavce in za drugo osebje ni na voljo jedilnice ali podobne jedilnice, ne morete trditi, da je izvršilna jedilnica de minimis. In če ni de minimis, je obdavčljiv do izvršnih direktorjev.

Zapisi, ki dokazujejo koristi od minimalizma

Negativnost je vedno težko dokazati. Vodite odlične evidence o časih, ko zaposlenim zagotavljate majhne ugodnosti, razložite poslovni namen ter datum in uro. Če boste vedno vodili dobro evidenco, boste pomagali braniti uporabo de minimis v primeru davčne revizije.

Primeri na drugih davčnih in pravnih področjih

Zakon PATH iz leta 2015 zagotavlja zaščito pred globami in kaznovanji za davčne zavezance za poslovne napake de minimis pod 100 dolarjev na informacijah.

Na obrazcu 1099-S, pridobljenem z nepremičninskimi transakcijami, se prenos, nižji od 600 USD, šteje za de minimis.

Omejitve de minimis se upoštevajo v davku od dobička od nakupa diskontskih obveznic. Popust, ki je manjši od četrtine točke na leto, je dejansko premajhen, da bi ga šteli za davčne namene.

De minimis se v avtorskih pravicah uporablja pri določanju, ali je neko delo v mejah poštene uporabe. Majhna količina dela se lahko uporablja brez dovoljenja. Količina, ki velja za de minimis, se razlikuje odvisno od primera.


Sorodni Članki:

✔ - Kako izmeriti svoja trženjska prizadevanja

✔ - Ocenjevanje predlogov in izbira ponudnika

✔ - Ima osebno garancijo za pridobitev poslovnega posojila


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!