Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kaj je pod nadzorom tuje korporacije?

Kako morajo ameriški delničarji pod nadzorom tujih korporacij poročati in plačati davek od svojih dohodkov iz teh tujih podjetij.


Pod nadzorovana tuja korporacija (CFC) je ameriška korporacija, ki posluje v tujini z ameriškimi delničarji, ki imajo 50 ali več odstotkov nadzora te korporacije. Če ste ameriški delničar, direktor ali uslužbenec ene od teh družb, morate prijaviti svoj dohodek iz tuje korporacije in seveda plačati davek na ta dohodek.

Ozadje

Vsako podjetje poskuša plačati čim manj dohodnine (zakonito je izogibanje davkom). Toda svetovna narava poslovanja v 21. stoletju je ustvarila pojav, imenovan zunanja zaposlitev in poslovanje zunaj ZDA, da bi se izognili davkom (ni zakonit).

ZDA in druge države poskušajo nadzorovati poskuse odvzema dohodka iz države. Običajno je ta dohodek v obliki poročanja. Po podatkih Investopedije se družba, ki je pod nadzorom, opredeli glede na število delnic v lasti ameriških državljanov. Družba, ki ima manjše od potrebnega števila tujih delničarjev, se šteje za neodvisno in ne kot nadzorovano.

Družbeni delničarji plačujejo davek od dohodka korporacije samo, ko dobijo dividende. Če dividende prevzamejo ameriške domače družbe, jih je treba vsako leto sporočiti na obrazcu 1099-DIV. Če pa ti delničarji prevzamejo dividende ali drug dohodek od tujih korporacij, si morda mislijo, da jim tega prihodka ni treba prijaviti ali plačati davkov. Tu nastopi nadzorovana tuja korporacija, ki obdavčuje ameriške lastnike podjetij od njihovih dohodkov od tujih korporacij.

Kaj je tuja korporacija?

Beseda "tuja" v okviru podjetniške družbe ima dva pomena. Tuja korporacija je na splošno vsaka korporacija, ki je registrirana za poslovanje v državi ali državi, ki ni njena prvotna država.

Na primer, korporacija je prvotno vključena v Delaware; v tej državi velja za domačo korporacijo. Vendar pa korporacija posluje tudi v New Yorku, zato se mora za status korporacije v tujini prijaviti pri zvezni državi New York. Družba lahko posluje tudi na Irskem. Na Irskem lahko ustanovi hčerinsko družbo, njena irska družba pa velja za tujo.

Za namene CFC statusa IRS šteje samo podjetja, ki niso ZDA, in samo podjetja, ki so obdavčena kot korporacije (vključno z LLC, ki se odločijo za obdavčitev kot korporacija).

Opredelitev

Status CFC je bil postavljen v skladu s poddelom F kodeksa notranjih prihodkov, zato ga včasih imenujemo uredba o poddelu F. Kategorija Nadzorovana tuja korporacija je bila ustvarjena za zbiranje informacij o dohodku tujih korporacij, ki jih nadzorujejo ameriški državljani, in za zbiranje davka na ta dohodek. Uradniki, direktorji in delničarji CFC-ov morajo poročati o dohodkih, prejetih od zaslužka teh korporacij.

IRS določa, da je tuja korporacija nadzorovana, če:

"več kot 50 odstotkov skupne volilne moči vseh razredov delnic take družbe, ki imajo pravico glasovati, ali več kot 50 odstotkov vrednosti vseh svojih neporavnanih delnic, so lastniki (neposredno, posredno ali konstruktivno) v lasti ameriških delničarjev kadar koli v davčnem letu tuje družbe. "

IRS obravnava tudi posamezne delničarje, ki ameriškega delničarja v tuji korporaciji definirajo kot

"... ameriška oseba, ki ima 10 ali več odstotkov celotne glasovalne moči te tuje družbe"

Z drugimi besedami, tuja korporacija je razvrščena po količini delnic v lasti ameriških delničarjev. Če je več kot 50 odstotkov delnic v lasti ameriških delničarjev, se korporacija šteje za nadzorovano tujo korporacijo (CFC).

IRS objavi revizorjem informacije o merilih, ki jih IRS upošteva v zvezi s CFC. Hiter pogled

  • Ali ima posameznik v lasti delnice v tuji korporaciji.
  • Ali je delničar "ameriški delničar" za namene poimenovanja CFC. Upoštevajo se prebivališče ali državljanstvo delničarja in odstotek lastništva.
  • Ali je podjetje pod nadzorom tuje korporacije - to mora biti podjetje, ki ni ZDA, ki se davčno obravnava kot korporacija.

V skladu s Poddelom F IRS obravnava posameznega delničarja, kot da je dejansko prejel svoj sorazmerni delež določenih kategorij sedanjega dobička CFC. "

Poročanje

Ameriški delničarji, ki imajo kontrolni delež v tuji korporaciji, morajo prijaviti svoj delež dohodka iz CFC in svoj delež zaslužka in dobička CFC, ki so naloženi v nepremičnine Združenih držav Amerike. Ta nepremičnina vključuje naložbe, opredmeteno premoženje (sredstva) in zaloge v tuji korporaciji.

Korporacija mora predložiti letno poročilo o obrazcu IRS 5471-Informacije o povratku informacij o osebah ZDA, ki spoštujejo nekatere tuje družbe. Ta obrazec je izpolnjen in priložen obračunu dohodnine od dohodkov pravnih oseb.

Obrazec 5471 podjetje vloži za davčno leto. in zahteva podatke o:

  • Posamezniki (ameriški državljani): častniki, delničarji in direktorji
  • Seznam vseh ameriških delničarjev in delnic, ki jih imajo v lasti
  • Vrednosti delnic in delnic družbe so neporavnane
  • Bilanca stanja in izkaz korporacije za davčno leto.

Poleg podatkov o napovedi 5471, ki jih je vložila korporacija, je potrebno ločeno poročilo za vsakega ameriškega delničarja, častnika ali direktorja, ki izpolnjuje zgoraj navedeno merilo 50 odstotkov. To poročilo navaja prihodke osebe od tuje korporacije v obliki dividend in drugih dohodkov in naložb. To posamezno poročilo, imenovano Povzetek dohodkov delničarjev iz tuje korporacije, je dano osebi, ki mora dohodek vključiti v svoj obračun davka.

Dohodek, ki ga prejmejo posamezniki, in davek od tega dohodka je ločen od davka od dohodka pravnih oseb, ki ga plača družba.

Za pripravo tega obrazca boste potrebovali izkušenega davčnega pripravljavca, ki bo seznanjen s tujimi podjetji in davki.

Ali druge države nadzorujejo tuje družbe?

Številne druge države poleg ZDA imajo nadzorovano poimenovanje tujih korporacij, vključno z Rusijo, Združenim kraljestvom, Nemčijo, Japonsko, Avstralijo, Novo Zelandijo, Brazilijo in Švedsko. Vsaka država ima svoja pravila za določanje statusa CFC ter za identifikacijo posameznikov in od njih zahteva, da poročajo in plačujejo davek na tuji dohodek.

Kako se obdavči CFC?

Zgoraj opisano zbirno poročilo za posameznike iz obrazca 5471 je vključeno v napoved za dohodnino. Odsek donosa, v katerega so vključene informacije, je odvisen od vrste dohodka. Na primer, če je dohodek dividend, se lahko dohodek vključi v seznam B-obresti in navadne dividende.

Kako je dohodek obdavčen, je odvisno od vrste dohodka. Na primer, dohodek od dividend se obdavči, odvisno od vrste dividende in časa, ki ga ima.

Za več podrobnosti o tem, kje so vaši prihodki od CFC vključeni v napovedi o davku od dohodka, glejte ta članek IRS z navodili za obrazec 5471.

Status nadzorovane tuje korporacije je zapleten, zato je vedeti, ali morate kot delničar v CFC prijaviti svoj dohodek. Splošne informacije v tem članku so le pregled in niso namenjene davčnim ali pravnim nasvetom. Pogovorite se s svojim davčnim strokovnjakom, če mislite, da boste morda morali prijaviti dohodek iz tujih zaslužkov in plačati davek od tega dohodka.


Sorodni Članki:

✔ - 6 Ločljivosti, da se vaše podjetje vrne na sled

✔ - Ali ima inventar premoženje dobavne verige ali odgovornost?

✔ - Kako domače podjetje pobira davke od prodaje


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!