Avtorjev Blog O Finančnem In Poslovnem

Kadar je zaposleno stanovanje obdavčeno za zaposlenega

Storitve stanovanjskih prejemkov zaposlenega morda ne bodo obdavčene, če izpolnjujejo tri pogoje. Tukaj je opisano, kako prijaviti to ugodnost na davčnem obračunu zaposlenega.


Nekatera podjetja plačujejo stanovanjske stroške (IRS jih imenuje nastanitev) za zaposlene. Ali so ta plačila obdavčljiva ugodnost zaposlenega? Kot je običajno pri IRS, je odvisno. Ogledali si bomo začasne in trajne stanovanjske ugodnosti zaposlenih v ZDA in v tujini, da ugotovimo, kdaj so te dajatve obdavčene.

Stanovanjsko stanovanje: Prizadeto za vaše podjetje?

Če plačujete stanovanje za zaposlene, se ti stroški, kot delodajalec, običajno štejejo kot davčno nepriznani. To pomeni, da lahko te stroške vključite v obračun davka od podjetja, če lahko pokažete, da so neposredno povezani.

Stanovanje zaposlenih: obdavčljivo za vaše zaposlene?

Ugodnosti zaposlenih so zaposlenemu skorajda obdavčene, ker so del dohodka zaposlenega. Za nekatere ugodnosti pa obstajajo nekateri načini, da je ugodnost neobdavčena (IRS jih imenuje "izključene").

Dajatve za stanovanje zaposlenih se lahko izključijo, če so izpolnjeni ti trije pogoji (vse):

  1. Stanovanje je zagotovljeno v poslovnih prostorih delodajalca. Za gospodinjskega delavca bi bil vaš dom delovni prostor.
  2. Ohišje je zagotovljeno za delodajalca. Za dajanje stanovanja morate imeti "pomemben poslovni razlog", ne le kot način, kako zaposlenemu dodatno plačati.
  3. Zaposleni mora stanovanje sprejeti kot pogoj za zaposlitev. Pogoj zaposlitve, imenovan tudi pogoji zaposlitve, je nekaj, s čimer se zaposleni in delodajalec dogovorita na začetku zaposlitve. Obe strani se strinjata, da bosta upoštevali te pogoje. V tem primeru morate od zaposlenih zahtevati, da živijo v poslovni nepremičnini, da bodo lahko "pravilno opravljali svoje naloge". Ta pogoj se lahko nanaša na zaposlenega, ki mora biti ves čas v prostorih ali ko je vaša nepremičnina na oddaljeni lokaciji.

Nekaj ​​primerov stanovanj, ki izpolnjujejo merila in zaposlenega ne obdavčujejo:

  • Ribiški zaposleni, ki živijo na ladji, ki jo zagotavlja podjetje
  • Gradbeni uslužbenec, ki dela na oddaljeni lokaciji, ki nima drugega stanovanja
  • Živa varuška, ki mora ves čas skrbeti za otroke

Primer stanovanja, ki je obdavčljivo, je, če zaposlenemu daste prostor za bivanje ali ponudite stanovanjski dodatek, ker imajo dolgo potovanje. To ni pogoj za zaposlitev. Pogoj zaposlitvene zahteve pomeni, da zaposleni ne more opravljati svojega dela, ne da bi ostal na vašem imetju.

Ohišje in prehrana

Če obroki niso na voljo zaposlenim, ki živijo na vaši lastnini, so obroki za zaposlene, ki so nameščeni v vaši poslovni lasti in so za vaše udobje, prav tako izključeni iz davkov. Smiselno je, da če boste ponudili stanovanja na tej podlagi, boste morali zaposlenim dati tudi obroke.

Omejitve stanovanjskih ugodnosti

Poleg zgornjih treh kriterijev obstajajo še nekateri drugi razlogi, da lahko vaša plačila za stanovanje zaposlenih obdavčijo zaposlene.

  • Stanovanja zaposlenih ni mogoče vključiti v program ugodnosti za kavarne za zaposlene.
  • Če zaposlenim izplačujete stanovanjski dodatek ali zaposlenemu omogočite dodatno plačilo, namesto da bi jim zagotovili stanovanje, se to šteje za obdavčljivo, tudi če je lokalno stanovanje ena od možnosti.
  • Bivanje kot del ugodnosti za izobraževanje se šteje za obdavčljivega zaposlenega.

Stanovanjska stanovanja v tujini

Iste zahteve morajo biti izpolnjene za zaposlene v tujini. Vrednost stanovanja zaposlenega mora biti (a) na lokaciji vašega podjetja, (b) zaradi udobja vašega podjetja in (c) zaposleni mora stanovanje sprejeti kot pogoj za zaposlitev.

Izpolnjevanje kvalifikacij

IRS vsako od teh primerov obravnava za vsak primer posebej. V vsakem primeru se pregledajo trije dejavniki in pravila IRS, da je stanovanjska dajatev zaposlenemu ali ne obdavčljiva.

Kako pokazati vrednost stanovanjske ugodnosti zaposlenega

Če stanovanjska ugodnost ne ustreza zgornjim merilom, jo ​​je treba vključiti v dohodek zaposlenega za davčno poročanje. To vrednost boste morali vključiti v letni obrazec W-2 zaposlenega v polju 1. Za določitev zneska uporabite pošteno tržno vrednost stroškov.

Vsi zneski, ki jih zaposleni plača za najemnino ali stroški stanovanja, se odštejejo od zneska W-2. Za to ugodnost veljajo davki od dohodka in davki FICA (Socialna varnost in Medicare), ki jih je treba vključiti v W-2 v polje 3 (plače za socialno varnost) in polje 5 (plače za socialno varnost). Če na plačo zaposlenega ne vključite zneska za to ugodnost, zaposlenega obvestite o vrednosti, da bo lahko v davčnem času načrtoval ta dodatni davek.

Za več informacij

IRS razpravlja o nastanku zaposlenih v več publikacijah, vključno z Publikacijo 15-B: Davčni vodnik za delodajalce o mejah ugodnosti in Objava 525: Obdavčljivi in ​​neobdavčeni dohodki.


Sorodni Članki:

✔ - Plačilo ocenjenih davkov na poslovni dohodek

✔ - Kaj je majhno podjetje in zakaj je pomembno

✔ - Davčni nasveti za samostojne strokovnjake


Pomoč? Delite To S Svojimi Prijatelji!